На головну сторінку   Всі книги

16.1. Ліквідність банку

Ліквідність банку - здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами. Ліквідність можна розглядати як багаторівневу систему, що включає:

ліквідність банківської системи держави;

ліквідність окремого банку;

ліквідність балансу банку;

ліквідність активів;

ліквідність клієнтів.

У зарубіжній практиці оцінці ліквідності балансу банку, з одного боку, і ліквідності банку, з іншою, відповідають підходи до визначення ліквідності як «запасу» і як «потоку».

Ліквідність банківської системи загалом залежить від того, наскільки ліквідні окремі комерційні банки держави, а також держава загалом. Події серпня 1998 р. і подальші - свідчення кризи ліквідності кредитної системи Росії (рушення піраміди державних цінні паперів,

неможливість з боку держави виконувати взяті на себе зобов'язання).

Ліквідність банку відповідає визначенню ліквідності як потоку. При цьому в розрахунок, крім запасу ліквідних активів, зіставленого з потребами в них, в розрахунок приймаються можливості звертання менш ліквідних активів в більш ліквідні, а також притока додаткових коштів у вигляді позик і отриманих доходів від операційної діяльності банку.

Зобов'язання банку складаються з реальних і потенційних. Реальні зобов'язання відображені в балансі банку у вигляді депозитів до запитання, строкових депозитів, залученого міжбанківських ресурсів, коштів кредиторів. Потенційні, або забалансові, зобов'язання виражені у виданих банком гарантіях, відкритті кредитних ліній клієнтам і інш.

Ліквідність банку передбачає, по-перше, своєчасне виконання всіх взятих на себе зобов'язань, в тому числі і тих, які можуть виникнути в майбутньому. При цьому основними джерелам коштів для виконання зобов'язань є:

грошова готівка банку (кошти на коррахунках і в касі);

активи, які можна швидко перетворити в готівку;

міжбанківські кредити, які при необхідності можна отримати з міжбанківського ринку або від центрального банку.

По-друге, використання вказаних джерел не повинне супроводитися втратами для банку, т. е. обертатися збитками (продаж активів в звичайному режимі, на зазделегідь обумовлених умовах по ціні і термінам).

Трудність оцінки ліквідності як потоку полягає в тому, що по деяких фінансових інструментах не передбачається термінів настання платежу (наприклад, депозити до запитання). Інша трудність складається в правильній оцінці перспектив погашення окремих позик. Тому використання методу оцінки ліквідності на основі потоку готівки передбачає: 1) висока якість і своєчасність отримання інформації про терміни платежу по активах і пасивах; 2) висока якість аналізу банком минулих і очікуваних тенденцій стану позик і депозитів.

Ліквідність балансу визначається на конкретну дату (на відміну від ліквідності банку, що характеризує його фінансове становище за якою-небудь тимчасовою інтервал або на перспективу), т. е. як запас. При цьому зіставляються на основі балансових даних об'єми активів і пасивів з відповідними термінами погашення і затребування, на їх основі розраховуються коефіцієнти ліквідності. При коеффициентном методі критериальние кількісні співвідношення між статтями балансу наказуються наглядовими органами, або встановлюються самими банками.

У міжнародній банківській практиці для оцінки дотримання принципів ліквідність (підтримка оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, що розміщуються в активах) розраховує наступні коефіцієнти ліквідності:

К1 - для ресурсів з обмеженою ліквідністю (термінами до 6 місяців);

К2 - для ресурсів зі середньою ліквідністю (від 6 місяців до 1 року);

К3 - для ресурсів з високою ліквідністю (від 1 року до 4 років).

Всі вказані коефіцієнти можна розрахувати по формулі

Кл = (Зк / Р) х 100%,

де Кл - коефіцієнт ліквідності (К1, К2, К3);

Зк - заборгованість по позиках, наданих відповідно на 6 місяців, 6 місяців - 1 рік, і від 1 року до 4 років;

Р - залучені депозити з тими ж, відповідно, термінами.

Значення даних коефіцієнтів ліквідності не повинні перевищувати

100%.

Ліквідність активів є однією з найважливіших характеристик їх якості. Вона характеризує здатність активів звертатися в готівку без втрат і знаходиться в зворотній залежності від термінів їх реалізації.

З точки зору швидкості звертання активів в грошові кошти, їх поділяють на високоліквідні, ліквідні, активи довгострокової ліквідності і неліквідні активи.

Оскільки при нестачі ліквідних коштів фірми-клієнти банку або

звертаються до банку за позикою, або знімають залишки коштів зі своїх депозитів, ліквідність банку визначається, в тому числі ліквідністю його клієнтів, яка, в свою чергу, являє собою ліквідність кредиторської заборгованості.

На ліквідність банку впливають терміни розміщення депозитів. Оскільки залучені на короткий термін кошти (або до запитання) можуть бути запитані клієнтами незабаром, вони знижують ліквідність банку: чим більше термін залучення, тим більше ліквідні дані депозити з точки зору банку (але менш ліквідні для клієнта).

Ліквідність банку, як було сказано вище, обумовлюється його залежністю від зовнішніх джерел (міжбанківських кредитів). У певних межах міжбанківські кредити не представляють загрози для ліквідності, а навіть навпаки, дозволяють усунути короткострокову нестачу ліквідних коштів (використовуються для підтримки ліквідності банку). Однак якщо міжбанківський кредит поміщається основну в залучених ресурсах, несприятлива кон'юнктура на міжбанківському ринку може привести до краху банку. Такий банк не має власної бази для бізнесу, не має перспектив для розвитку, і схильний до значного ризику нестійкості своєї ресурсної бази.

До числа чинників, що зумовлюють необхідний рівень ліквідності банку, відноситься також його імідж. Позитивний імідж дозволяє йому мати переваги перед іншими банками в залученні ресурсів і таким чином швидше усунути недолік в ліквідних коштах. Першокласний імідж дозволяє йому розвивати зв'язки і з іноземними партнерами, що сприяє зміцненню його фінансового становища і, відповідно, ліквідність.

Таким чином, можливість банку при необхідності швидко залучити ресурси з міжбанківського ринку і від центрального банку по помірній платі і тим самим усунути тимчасову нестачу ліквідних коштів розглядається як ознака високої ліквідності банку. Однак велика частка зовнішніх заимствований свідчить про слабість і низьку ліквідність банку, тому потрібно додатковий аналіз наступних чинників: частота, умови, причини

запозичення, відсотки по позиках.

До зовнішніх чинників, лежачих поза діяльністю банків, що впливають на їх ліквідність, відносяться: загальна політична і економічна обстановка в країні, розвиток ринку цінних паперів і міжбанківського ринку, організація системи рефінансування, ефективність наглядових функцій Банку Росії.

Таким чином, ліквідність банку являє собою якісну характеристику діяльності банку, зумовлену безліччю чинників, що знаходяться в постійній зміні, т. е. ліквідність - це динамічний стан.

Нарівні з терміном «ліквідність» в теорії і практиці банківської справи широко використовується термін «платоспроможність», підхід до розкриття вмісту якого в різних країнах неоднозначний.

У матеріалах Всесвітнього банку платоспроможність зв'язується з позитивною величиною власного капіталу банку, т. е. банк неплатоспроможний, якщо має негативний капітал. У ряді країн платоспроможність банку визначають достатністю капіталу по відношенню до ризику активів.

У економічній літературі Росії платоспроможність розглядається як більш загальна і як більш вузька категорія по відношенню до ліквідності банку. У першому випадку (як більш загальна) вважається, що ліквідність залежить в більшій мірі від внутрішніх чинників (залежить від самого банку), а на платоспроможність великий вплив надають зовнішні чинники (що не залежать від самого банку).

Але найбільш поширена точка зору визначає ліквідність банку як динамічний стан, а платоспроможність як стан на певну дату (т. е. більш вузька категорія). При такому підході до визначення цих понять банк може не виконати в окремі періоди своїх платіжних зобов'язань, але залишатися при цьому ліквідним. У той же час втрата ліквідності передбачає систематичну неплатоспроможність. Неплатоспроможність, витікаюча з втрати ліквідності, означає, по-перше, нездатність банку знайти внутрішні джерела для погашення взятих на себе зобов'язань; по-друге,

неможливість залучити для цієї мети зовнішні джерела. 16.2. ОБЛІК ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІЇ ПО СТАТТЯХ КАЛЬКУЛЯЦІЇ:  16.2. ОБЛІК ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІЇ ПО СТАТТЯХ КАЛЬКУЛЯЦІЇ: Облік матеріальних витрат. Сировина і матеріали відпускають у виробництво відповідно суворому до діючих норм витрати по масі, об'єму, площі або рахунку і оформляють лимитно-заборни- мі картами, вимогами, накладними. Під витратою сировини і
16.2. Теоретичні основи криміналістики країн Західної Європи і США:  16.2. Теоретичні основи криміналістики країн Західної Європи і США: П рошло більш ста років відтоді, як Г. Гросс, оголошений згодом основоположником криміналістики, визначив її як вчення про реальність кримінального права, предметом якого є способи здійснення і розкриття злочинів, як
16.2. Система міжнародних організацій, протидіючих:  16.2. Система міжнародних організацій, протидіючих легалізації незаконних доходів: Організація Об'єднаних Націй Ведучу роль в боротьбі з тероризмом, організованою злочинністю і відмиттям грає ООН. У її структурі є декілька підрозділів і самостійних організацій, діяльність яких пов'язана з протидією
16.2. Поняття беззастережного, умовного (з обмовками) і:  16.2. Поняття беззастережного, умовного (з обмовками) і несприятливого виведення і відмови від висновку: У частині думки аудитора склалася стандартна класифікація допустимих формулювань виведення по матеріалах виконаних ним послуг: беззастережний (безумовний) висновок, умовний висновок (з обмовками, обмежений висновок), несприятливий висновок і
16.2 Світовий ринок і торгова політика: Розрізнюють світовий ринок у вузькому і широкому значенні слова. У вузькому:  16.2 Світовий ринок і торгова політика: Розрізнюють світовий ринок у вузькому і широкому значенні слова. У вузькому значенні світовий ринок опосредует звертання товарів. У широкому - світовий ринок включає і звертання послуг, ринки труда, капіталів, валюти. Зародження світового ринку відноситься до
16.2. Характеристика елементів банківської системи: Елементи банківської системи утворять єдність, виражають при цьому:  16.2. Характеристика елементів банківської системи: Елементи банківської системи утворять єдність, виражають при цьому специфіку цілого і виступають носіями його властивостей. Елементами банківської системи є банки, деякі спеціальні фінансові інститути, що виконують банківські операції. але не
16.1. ОБЛІК ВИТРАТ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ СОБІВАРТІСТЮ ПРОДУКЦІЇ.:  16.1. ОБЛІК ВИТРАТ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ СОБІВАРТІСТЮ ПРОДУКЦІЇ. ЗАДАЧІ ОБЛІКУ ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО: Собівартість продукції - це виражені в грошовій формі витрати на її виробництво і реалізацію. У умовах переходу до ринкової економіки собівартість продукції є найважливішим показником виробниче-господарської діяльності