Головна   Всі книги

2.6.3. Операції з цінними паперами, що враховуються по ціні придбання

Придбання цінного паперу відбивається наступними бухгалтерськими проводками:

а) вартість цінного паперу -

Д-т особового рахунку балансових рахунків другого порядку відповідного портфеля

К-т рахунків по обліку грошових коштів 47407, 47408, 30602;

б) сплачений при придбанні накопичений процентний

дохід -

Д-т особового рахунку балансового рахунку 50406

К-т рахунків по обліку грошових коштів 47407, 47408, 30602;

у) витрати, пов'язані з придбанням цінного паперу -

Д-т особового рахунку балансового рахунку 50905

К-т рахунків по обліку грошових коштів 47422, 30602, особового рахунку «Попередні послуги для придбання цінних паперів» балансового рахунку 50905.

Вибуття цінного паперу відбивається на рахунку реалізації (вибуття) цінних паперів наступними бухгалтерськими проводками.

По дебету рахунків вибуття відбивається:

а) балансова вартість цінного паперу в кореспонденції з особовим рахунком балансових рахунків другого порядку відповідного портфеля;

б) отриманий при вибутті (реалізації) накопичений процентний дохід, в кореспонденції з балансовим рахунком 50405;

у) витрати, пов'язані з придбанням і реалізацією цінного паперу, в кореспонденції з рахунком 50905.

Витрати по вибуттю (реалізації) цінного паперу, що відносяться до даної операції, можуть бути списані минуя рахунок 50905 безпосередньо в кореспонденції з рахунками по обліку грошових коштів, 47422, 30602.

По кредиту рахунків вибуття відбивається сума, що поступила по погашенню цінних паперів, або їх вартість по ціні реалізації, визначеній умовами договору (операції), в кореспонденції з рахунками по обліку грошових коштів, 30602, 47407, 47408.

Віднесення фінансового результату від вибуття цінного паперу на рахунки по обліку доходів або витрат від перепродажу (погашення) цінних паперів:

а) позитивний фінансовий результат -

Д-т сч.

61203 «Вибуття (реалізація) цінних паперів»

К-т сч.70102 «Доходи, отримані від операцій з цінними паперами»;

б) негативний фінансовий результат -

Д-т сч. 70204 «Витрати по операціях з цінними паперами»

К-т сч. 61204 «Вибуття (реалізація) цінних паперів».

Закриття рахунків по обліку накопиченого процентного (купонного) доходу:

а) Д-т сч. 50405 «Накопичений процентний (купонний) дохід за процентними (купонним) борговими зобов'язаннями, отриманий при реалізації або погашенні»

К-т особового рахунку обліку процентного (купонного) доходу, сплаченого при придбанні вибуваючого цінного паперу, на балансовому рахунку 50406;

б) віднесення підсумкового сальдо на рахунки по обліку процентного доходу від вкладень в боргові зобов'язання по відповідних статтях і символах схеми аналітичного обліку доходів і витрат:

Д-т сч. 50405 «Накопичений процентний (купонний) дохід за процентними (купонним) борговими зобов'язаннями, отриманий при реалізації або погашенні»

К-т сч. 70102 «Доходи, отримані від операцій з цінними паперами».

Чергова виплата відсотків (погашення чергового купона) за обіговій борговими зобов'язаннями відбивається бухгалтерською проводкою:

Д-т сч. по обліку грошових коштів 30602 К-т сч. 50405 «Накопичений процентний (купонний) дохід за процентними (купонним) борговими зобов'язаннями, отриманий при реалізації або погашенні».

Цим же днем здійснюється закриття рахунків по обліку накопиченого процентного (купонного) доходу з віднесенням підсумкового сальдо на рахунки по обліку процентного доходу від вкладень в боргові зобов'язання. 2.7.5. Загальні умови створення ОФБУ: ОФБУ створюється шляхом акумулювання грошових коштів і* цінних:  2.7.5. Загальні умови створення ОФБУ: ОФБУ створюється шляхом акумулювання грошових коштів і* цінних паперів засновників довірчого управління для подальшого довірчого управління цим майном кредитною організацією - довірчим керівником в їх інтересах. Рішення про
27.4. Методика перевірки основних комплексів робіт: Перевірка дотримання положень законодавства про труд, стану:  27.4. Методика перевірки основних комплексів робіт: Перевірка дотримання положень законодавства про труд, стану внутрішнього обліку і контролю по трудових відносинах. Передусім доцільно проконтролювати, як на предпри-Розділ 27. Аудит розрахунків з персоналом по оплаті труда 471 ятии
2.7.3 Ринок капіталу. Відсоток з капіталу.: Капітал виступає в трьох формах: 1) відчутні форми (шини і:  2.7.3 Ринок капіталу. Відсоток з капіталу.: Капітал виступає в трьох формах: 1) відчутні форми (машини і обладнання); 2) пов'язані з поліпшенням якості виробничого процесу (мінералізація землі); 3) людський капітал (знання, уміння, досвід). Всім трьом формам властива основна межа -
273. Бухгалтерський баланс - найважливіша форма бухгалтерської звітності:  273. Бухгалтерський баланс - найважливіша форма бухгалтерської звітності: Перетворення в області обліку знайшли відображення і в змісті бухгалтерського балансу. Багато які показники тепер укрупнені. Відпала необхідність деталізувати нематеріальні активи, основні кошти, довгострокові фінансові вкладення. Грошові
2.7.2. Комплексне завдання з рішенням: Ви є власником і директором підприємства по зборці:  2.7.2. Комплексне завдання з рішенням: Ви є власником і директором підприємства по зборці певного типу електронних приладів. Економлячи управлінські витрати, ви обмежили об'єм керуючого персоналу двома человеками. Здійснюючи загальне керівництво, Ви самі виконуєте
2.7.1. Контрольні питання: 1. Які класифікації витрат в основному використовуються при аналізі і:  2.7.1. Контрольні питання: 1. Які класифікації витрат в основному використовуються при аналізі і контролі витрат? 2. У чому значення і зміст загальної класифікації витрат? 3. Опишіть процедуру формування собівартості зроблених товарів. 4. Опишіть процедуру
26.7. Типові помилки: Проводячи аудит розрахунків з постачальниками і підрядчиками, аудитор повинен:  26.7. Типові помилки: Проводячи аудит розрахунків з постачальниками і підрядчиками, аудитор повинен знати про можливі помилки і порушення, властиві даному розділу обліку. Найбільш типові з них згруповані таким чином. 1. У частині організації первинного обліку: -

© 2018-2022  epr.pp.ua