На головну сторінку   Всі книги

Активи комерційного банку

Активи комерційного банку умовно можна розділити на чотири групи: 1) касова готівка і прирівняні до неї кошти; 2) надані позики; 3) фінансові інвестиції; (4) інші активи.

До складу першої групи активів (касова готівка і прирівняні до неї кошти) входить готівка, яка знаходиться в розпорядженні банку (операційна каса), залишки на кореспондентському рахунку в ЦБ, залишки на кореспондентських рахунках в інших банках, кошти, броньовані на спеціальному рахунку в ЦБ як мінімальні резерви.

Активи, що відносяться до першої групи, не приносять комерційним банкам доходу. Але банки завжди розміщують частину залучених ресурсів в готівку (банкноти і монети), оскільки повинні постійно мати можливість відповідати перед своїми клієнтами за зобов'язаннями «до запитання». Готівка потрібно клієнтам - юридичним особам для виплати заробітної плати, оплати, представницьких витрат на відрядження і т. д.; значну частину залучених банком коштів фізичних осіб банки також повертають готівкою.

Для того щоб забезпечити безперебійне проходження безготівкових платежів своїх клієнтів, банки повинні постійно мати кошти на кореспондентському рахунку в ЦБ і інших банках. Одним з інструментів грошово-кредитної політики Центрального банку є політика мінімальних резервів. Би рамках цієї політики комерційні банки зобов'язані бронювати частину залучених ними коштів на спеціально відкритому для цього рахунку мінімальних обов'язкових резервів в ЦБ.

До активів другої групи відносяться надані банком позики. Позикові операції приносять універсальним комерційним банкам найбільший дохід.

Банківські позики класифікують по різних ознаках. З точки зору категорії позичальника виділяють кредити юридичним і кредити фізичним особам (споживчий банківський кредит). З точки зору терміну, на який надана банківська позика, виділяють: а) короткострокові позики (до одного року); б) середньострокові позики (від одного року до трьох років); в) довгострокові позики (понад трьох років). Затверджені Банком Росії Правила ведіння бухгалтерського обліку в кредитних організаціях на території РФ ділять короткострокові позики ще на декілька груп: на 1 день; на термін від 2-х до 7 днів; на термін від 8 до 30 днів; на термін від 31 до 90 днів; на термін від 91 до 180 днів; на термін від 181 дня до 1 року.

З точки зору форми надання позики можна виділити два основних вигляду: 1) грошова позика; 2) кредитна позика. У першому випадку мова йде про банківську операцію, при якій банк надає позичальнику деяку суму грошей на певний час. У другому випадку мова йде лише про зобов'язання банку сплатити грошові вимоги до клієнта, якщо він не зробить цього самостійно. Таке зобов'язання банку дає можливість клієнту отримувати позики у третіх осіб, оскільки повернення цих кредитів забезпечене банком, що має, як правило, репутацію надійного фінансового партнера.

Грошові і кредитні позики приймають конкретні форми. До грошових позик, зокрема, можна віднести контокорентний кредит, обліковий кредит; до кредитних позик - акцептний і авальний кредит.

До тих, що найбільш устоялися за рубежем і поступово одержуючих поширення в російській банківській практиці формам кредиту відноситься контокорентний кредит. Він надається і підприємствам, і фізичним особам. Контокорентний кредит - це короткостроковий кредит банку, що надається клієнту відповідно до його потреб в розмірі до узгодженої в договорі максимальної межі. Сальдирование надходжень і виплат з рахунку клієнта відбувається через встановлені в договорі проміжки часу разом з розрахунками на єдиному банківському рахунку.

Контокорентний кредит зручний для підприємців, у яких одночасно існують і грошові вимоги до партнерів, і грошові зобов'язання перед ними. Банк, надаючи такий кредит, по суті здійснює оптимізацію поточних розрахунків свого клієнта. Відсотки по такому кредиту клієнт виплачує тільки від тієї суми, яку він фактично використовує.

Відсотки по контокорентному кредиту в банківській практиці економічно розвинених країн звичайно самі високі. Контокорентний кредит може надаватися клієнту в різних формах: готівкою, безготівковим переліком, оплатою векселів і т. д. Незважаючи на те що контокорентний кредит теоретично є короткостроковою формою кредиту, на практиці його постійна пролонгація приводить до того, що він придбаває середньострокові і навіть довгострокові форми.

Обліковий кредит пов'язаний з вексельним звертанням. Векселедержатель може по-різному використати вексель, що є у нього, в тому числі врахувати його в комерційному банку до настання терміну платежу. Банк, однак, заплатить в цьому випадку клієнту не всю вказану у векселі суму, а втримає її частину відповідно до облікової ставки комерційного банку. У відповідний термін банк пред'явить вексель до оплати векселедавцю або передисконтує вексель до настання терміну платежу по ньому в Центральному банку. Банки пред'являють певні вимоги до векселів, що враховуються. Як правило, вони враховують тільки комерційні векселі, термін яких не перевищує 90 днів і платіж по якому гарантований відомими своєю бездоганною платоспроможністю особами.

Акцептний кредит також пов'язаний із звертанням векселів. У цьому випадку банк акцептує виставлений на нього клієнтом перевідний вексель при умові, що клієнт надасть банку покриття векселя до настання терміну платежу по ньому. Після пред'явлення векселя до оплати банк, використовуючи отриману суму, оплачує його. Природно, що такий кредит банк надасть тільки бездоганному позичальнику. За виконання акцептної операції банк стягує комісійні платежі (акцептну комісію).

У умовах сучасної ринкової економіки більшість постачання здійснюється з відстрочкою платежу. При цьому постачальник товару повинен бути упевнений в тому, що його постачання буде оплачене. У такій ситуації велике значення придбаває гарантія оплати, яку надає третя особа. Якщо такою особою виступає банк, то його гарантія придбаває форму овального кредиту. Авальние кредити можуть бути як довгостроковими, так і короткостроковими.

З точки зору наданого забезпечення банківські позики можна розділити на: а) незабезпечені (бланкові); б) частково забезпечені; в) забезпечені.

З точки зору форми наданого позичальником забезпечення в РФ потрібно виділити позики, забезпечені заставою, гарантією, поручительством, перепоступкою на користь банку вимог і рахунків позичальника до третьої особи, позики, застраховані від кредитного ризику.

Банківські позики можна класифікувати в залежності від об'єкта кредитування. З цієї точки зору їх можна розділити на: а) кредити, що направляються на фінансування різних елементів оборотних фондів підприємства, наприклад кредити на придбання сировини, напівфабрикатів, на виплату заробітної плати і т. д. Ці кредити, як правило, є короткостроковими; б) кредити, що направляються на фінансування різних елементів основних фондів підприємства, наприклад на будівництво виробничих об'єктів, реконструкцію, технічне переозброєння ит. д. З цією метою використовуються, як правило, довгострокові кредити.

Класифікація банківських позик може провестися і по інших критеріях, наприклад: в залежності від валюти кредитної операції (рублевая позика, позика в евро і т. д.); в залежності від міри кредитного ризику (з найменшим ризиком, з підвищеним ризиком, з граничним ризиком) і т. д.

Наступна група активів комерційного банку - це фінансові інвестиції. Фінансові інвестиції являють собою вкладення капіталу банку в різні фінансові інструменти. До них передусім відносяться цінні папери, іноземна валюта.

Фінансові інструменти володіють різною прибутковістю, яка безпосередньо пов'язана з різного роду фінансовими ризиками. Вкладення, здійснювані інвесторами в різні фінансові інструменти різного терміну дії, різної ліквідності і прибутковості, керовані як єдине ціле, утворять інвестиційний портфель. Цілеспрямований відбір фінансових інструментів для здійснення фінансового інвестування відповідно до інвестиційної стратегії банку являє собою процес формування інвестиційного портфеля.

Якщо для комерційних банків єдиним виглядом фінансових інструментів інвестування виступають цінні папери, то для них поняття «інвестиційний портфель» ототожнюється з поняттям «портфель цінних паперів» або «фондовий портфель».

У залежності від цілей формування інвестиційного портфеля можуть формуватися різні типи портфелів. Сучасні підходи до формування інвестиційних портфелів включають в себе використання різноманітних ознак типізації, зокрема: а) по цілях формування інвестиційного доходу; б) по рівню інвестиційного ризику; в) по видах фінансових інструментів інвестування; г) по рівню ліквідності; д) по інвестиційному періоду; е) за умовами оподаткування інвестиційного доходу і т. д. Перші три ознаки є найбільш поширеними при типізації інвестиційних портфелів.

У залежності від цілей формування інвестиційного портфеля виділяють: портфель доходу і портфель зростання. Портфель доходу формується по критерію максимізації поточного доходу інвестора. Зокрема, фондовий портфель доходу формується переважно з акцій з високими дивідендами і помірним зростанням їх курсової вартості, облігацій і інших цінних паперів з високим рівнем поточних виплат.

Портфель зростання формується по критерію максимізації темпів приросту капіталу, що інвестується в середньо- і довгостроковій перспективі.

Фондовий портфель зростання, як правило, складається з акцій з високим зростанням курсової вартості. Розміри дивідендних виплат тут істотної ролі не грають. Більш того дивіденди по цих акціях можуть не виплачуватися взагалі протягом тривалого часу. Дохід інвесторів формується переважно за рахунок зростання курсової вартості.

У залежності від рівня інвестиційного ризику розрізнюють три основних типи інвестиційного портфеля: агресивний (спекулятивний), помірний (компромісний) і консервативний. У агресивний портфель, як правило, включаються акції швидко зростаючих компаній. Ці інвестиції є високорискованними, однак можуть приносити банку значний дохід.

У помірний портфель цінних паперів включаються як високонадежние цінні папери, так і ризикові фондові інструменти, які періодично оновлюються. Консервативний портфель цінних паперів формується по критерію мінімізації рівня інвестиційного ризику і складається, як правило, з акцій з стійкими темпами зростання курсової вартості і корпоративних облігацій відомих і надійних емітентів.

По видах фінансових інструментів інвестування виділяють портфелі акцій, портфелі облігацій, портфелі векселів, портфелі евровалют і т. п.

Четвертою виділеною в нашому умовному балансі групою активів комерційного банку є інші активи. До неї відносяться основні кошти, нематеріальні активи, матеріальні цінності і т. д.

Ресурси комерційного банку

Всі ресурси комерційного банку поділяються на власні і залучені (позикові).

Основну частку ресурсів комерційного банку складають залучені кредитні ресурси. Частка залучених коштів в загальній сумі банків кредитних ресурсів, що є в розпорядженні коливається в залежності від величини банку, його спеціалізації, інших чинників і досягає 80 і більше за відсотки. Виділяють три основні групи залучених комерційним банком коштів: 1) кошти клієнтів банку; 2) кредити, отримані від центрального банку; 3) кошти кредитних організацій.

Формуючи свої ресурси, банки залучають грошові кошти своїх клієнтів - юридичних і фізичних осіб. Ці кошти мають найбільшу питому вагу в пасивах комерційних банків і є основою для здійснення активних операцій.

Перш ніж приступити до характеристики операцій комерційного банку по залученню коштів у внески, дамо визначення таких понять, як «банківський внесок», «депозит», «банківський рахунок». Як у вітчизняній, так і в зарубіжній (перевідної) економічній літературі відсутній єдиний підхід до їх тлумачення. Російське банківське законодавство і відповідна економічна література дозволяють визначити ці категорії таким чином:

банківський внесок (депозит) - це грошові кошти, розміщені вкладником в комерційному банку на певних умовах;

банківський рахунок - це одиниця зберігання економічної інформації про конкретну банківську операцію. (Рахунок по внеску - одиниця зберігання банківської інформації про залишок грошових коштів у внеску, про операції, проведені по внеску вкладником.)

вкпamp; пи

Внески Внески

юридичних осіб фізичних осіб

* *

Внески до запитання

Строкові

Внески до запитання

Термінові

На термін до 30 днів

Насрок до 30 днів

Насрок

від 31 до 90 днів

На термін

від 31 до 90 днів

На термін від 91

до 130 днів

На термін від 91

до 130 днів Внески Внески

для розрахунків для розрахунків

з використанням з використанням

пластикових карт пластикових карт

На термін від 181 дня до 1 року

Насрок від 181 дня до 1 року

На термін від 1 року до Е років

На термін від 1 року до Е років

Інакші внески до запитання Інакші внески до запитання

На термін понад 3 років

На термін понад 3 років

Інакші строкові внески юридичних осіб

Інакші строкові внески

фізичних пиц

Рис. 20.1. Класифікація банківських внесків

Існує безліч банківських внесків, тому необхідна їх чітка класифікація (мал. 20.1). Основою даної класифікації є, по-перше, запропоноване вище трактування змісту понять «банківський внесок», «депозит», «банківський рахунок», по-друге, принцип послідовного використання різних критеріїв класифікації.

З точки зору категорії вкладника всі внески можна розділити на внески юридичних і фізичних осіб.

Різна форма вилучення грошових коштів з рахунку по внеску дає можливість розділити і внески юридичних, і внески фізичних осіб на: внески до запитання і строкові внески.

Наступним критерієм для подальшої класифікації строкових внесків і юридичних, і фізичних осіб є термін дії договору по внеску. Відповідно до даного критерію і ті і інші внески можна розділити на шість груп.

До інакших строкових внесків юридичних і фізичних осіб потрібно віднести строкові внески з можливістю довнесения грошових коштів на рахунок по внеску, строкові внески з можливістю вилучення доходу, нарахованого на залишок грошових коштів у внеску, строкові внески з попереднім повідомленням про вилучення грошових коштів і т. д.

Подальша класифікація внесків до запитання можлива, на наш погляд, з точки зору умов договору банківського рахунку. Даний критерій дозволяє виділити внески на контокорентні рахунки, ощадні внески, внески з плаваючою процентною ставкою і т. д.

Необхідно відмітити різну мотивацію учасників вкладних операцій при внесенні грошових коштів у внески, а також роль різних внесків для банківської діяльності.

Внески (депозити) до запитання - це кошти на рахунках комерційних банків, які можуть бути запитані клієнтом без попереднього повідомлення банку. До них відносяться кошти юридичних осіб на розрахункових, поточних, бюджетних, контокорентних рахунках, а також кошти фізичних осіб на рахунках по внесках до запитання^

Основний економічний мотив вкладника при внесенні грошових коштів на внески до запитання визначений його бажанням брати участь в безготівкових розрахунках. Тому для банків цей ресурс обходиться недорого, банки Росії не нараховують клієнтам дохід на кошти, розміщені на розрахункових і поточних рахунках. По залишку на бюджетних рахунках нараховується дохід в розмірі встановленого відсотка від ставки рефінансування ЦБ РФ. Дохід по внесках до запитання фізичних осіб, по карткових внесках нараховується банками відповідно до їх власної процентної політики.

У структурі ресурсів комерційних банків депозити до запитання займають, як правило, найбільшу питому вагу, що пов'язано з їх дешевизною.

Рухливість залишків в депозитах до запитання примушує банки тримати на кореспондентському рахунку в ЦБ, в касі значну частку коштів, для того щоб мати можливість в будь-який момент виконати доручення клієнта. Але, проте, існує таке банківське поняття, як «залишок» коштів, що незнижується в депозитах до запитання. Він виступає як стабільний кредитний ресурс для стисло- і навіть середньострокового кредитування. Максимізація цього залишку і є метою комерційного банку, що залучає кошти на внески до запитання.

г Строкові депозити- це кошти, що залучаються банками на певний термін. Банки залучають на термін і кошти юридичних, і кошти фізичних осіб.

Основна мета вкладника при внесенні коштів на рахунки по строкових внесках - отримання доходу, банка - отримання стійкого кредитного ресурсу. Термін і умови конкретного внеску визначаються договором внеску. Він укладається між вкладником і банком^ По російському законодавству вкладник має можливість скористатися своїми грошима і до закінчення терміну зберігання внеску. Але в цьому випадку він ризикує не отримати ту суму доходу, на яку розраховував: банк виплатить йому дохід відповідно до діючої на даний момент часу ставкою по внесках до запитання. Банки у відповідності з другою частиною Цивільного кодексу не мають права в односторонньому порядку знижувати ставку за раніше укладеними договорами строкового банківського внеску.

^Класифікація банківських внесків з урахуванням зарубіжної банківської практики має свої особливості. Як самостійний вигляд внесків зарубіжні економісти виділяють ощадні внески. Ці внески мають спільні риси і зі строковими внесками, і з внесками до запитання. На строкові внески вони схожі тим, що банк виплачує по них підвищений дохід, а на внески до запитання - тим, що відкриваються на невизначений cpoKg Причому «відмітною особливістю ощадного внеску є те, що його власнику видається свідчення про наявність внеску, частіше за все ощадна книжка»[196]. «Деякі банки пропонують ощадні депозити з виписками про стан рахунку»[197]. Крім того, до основних типів ощадних рахунків відносяться «депозитні рахунки грошового ринку»[198].

Необхідно відмітити, що якщо вважати ощадну книжку відмітною особливістю ощадного внеску, то до ощадних потрібно віднести всі внески фізичних осіб, що приймаються російськими банками, крім внесків на карткових рахунках. Видачею ощадної книжки (книжки вкладника) упевняється внесення грошових коштів і на рахунки по строкових внесках, і на рахунки по внесках до запитання. У цьому випадку запропонована нами класифікація є класифікацією ощадних внесків. Вітчизняні банки застосовують поняття «ощадний» для позначення конкретних банківських внесків. Наприклад, внесок «Ощадний» Ощадбанку РФ - це строковий внесок з можливістю пролонгації терміну дії договору по внеску.

Зарубіжні автори виділяють в окрему групу внесків трансакционние депозити. Обслуговуючи рахунки по цих депозитах, «банк зобов'язаний провести негайно будь-яке зняття коштів, зроблене самим клієнтом або третьою особою за дорученням клієнта»[199]. Трансакционние депозити називають також чековими, т. е. розпорядитися цими депозитами вкладник може, виписавши чек¦До ним відносяться внески до запитання і НАУ-рахунку (внески до запитання), по яких банки виплачують відсоток. З цієї точки зору трансакционние (чекові) депозити не набули поширення у вітчизняній практиці - приватний власник внеску до запитання в російському банку не може розпорядитися їм за допомогою чека. З іншого боку, можна сказати, що на НАУ-рахунках розміщуються всі внески до запитання у вітчизняних банках - в Росії не існувало заборон на виплату доходу по внесках до запитання, і банки завжди виплачували по них відсоток.

ЇВШИ окрему групу варто виділити внески на рахунках з автоматичним перерахуванням коштів - САПС, які з 1978 р. відкривають своїм клієнтам американські банки. Грошові кошти, що поступають вкладнику, спочатку зараховуються на рахунок по внеску до запитання (відсоток по ньому не виплачується), потім відбувається їх автоматичний перелік («чищення») на чекові поточні рахунки, що приносять відсотки. Вітчизняні банки не пропонують своїм клієнтам такої послуга/

Кожний банк має право встановлювати розмір доходу по внесках і порядок нарахування відсотків (прості, складні) в залежності від напряму своєї процентної політики. Банк залучає ресурси своїх клієнтів, випускаючи в обіг депозитні і ощадні сертифікати, а також власні векселі.

Сертифікат - це письмове свідчення банку про внесок грошових коштів, засвідчуюче право вкладника на отримання після закінчення встановленого терміну суми внеску і відсотків по ньому. Держателями депозитних сертифікатів можуть стати юридичні особи (граничний термін їх звертання - 1 рік), держателями ощадних сертифікатів - фізичні особи (граничний термін звертання - 3 року). Сертифікати можуть відрізнятися один від одного: а) за способом оформлення (іменні, на пред'явника); б) за формою вилучення коштів (термінові, до запитання). Погашення сертифіката можна здійснювати різними способами: а) сертифікатами нового випуску;

б) безготівковим переліком на вказаний вкладником банківський рахунок;

в) готівкою. Власник сертифіката може поступитися правами вимоги по сертифікату іншій особі. Якщо мова йде про сертифікат на пред'явника, то поступка здійснюється простою передачею сертифіката; якщо мова йде про іменний сертифікат, то поступка оформляється на оборотній стороні сертифіката двосторонньою угодою - цессией. По закінченні терміну дії сертифіката власник пред'являє його в банк разом із заявою, вмісною вказівку способу погашення сертифіката.

Як вже раніше відмічалося, вексель банку - це цінний папір, вмісний безумовне боргове зобов'язання векселедавця (банку) про сплату певної суми векселедержателю в конкретному місці у вказаний термін законному пред'явнику векселя. Придбати банківські векселі мають можливість і юридичні і фізичні особи. Держатель векселя має можливість до настання терміну платежу по ньому передати його іншому обличчю, оформивши на зворотній стороні векселя передавальний напис - індосамент.

Вексель має силу тільки при дотриманні ряду формальних розпоряджень і повинен містити: а) вексельну мітку, т. е. позначення документа векселем, включене в його текст; б) простої, нічому не зумовлене зобов'язання сплатити грошову суму; у) вказівка грошової суми цифрами і прописом; г) найменування того, хто повинен платити; д) термін платежу; е) місце, де повинен бути довершений платіж; ж) найменування того, кому повинен бути довершений платіж; з) дату і місце складання векселя.

Розрізнюють дисконтні і процентні банківські векселі. Дисконтний вексель продається по ціні нижче за номінал, а гаситься по номіналу, різниця складає дохід векселедержателя. Процентний вексель продається по номіналу, а при погашенні пред'явнику векселя виплачується дохід по встановленій банком процентній ставці.

Сертифікати і векселі мають переваги і недоліки в порівнянні зі строковими банківськими внесками. Основною перевагою є можливість поступки права вимоги по сертифікату і передачі векселя по індосаменту іншій особі. Ця можливість дає держателям право використати їх як засіб розрахунків із збереженням доходу, що виплачується, а банку - зберегти залучені кредитні ресурси. Основним недоліком сертифікатів і векселів є підвищені витрати банку на їх випуск.

До наступної групи залучених комерційними банками ресурсів відносяться кредити, отримані від Центрального банку. Додаткові кредитні ресурси комерційні банки можуть залучити, запропонувавши Центральному банку до переобліку враховані ними комерційні векселі. Якщо вексель відповідає вимогам, що пред'являються, то Центральний банк врахує його, але втримає частину вексельної суми відповідно до оголошеної облікової ставки. Збільшити свій кредитний потенціал комерційні банки можуть також беручи участь в тих, що проводяться з 1994 р. Центральним банком кредитних аукціонах.

Залучені на аукціоні кредитні ресурси банки можуть використати в будь-якому напрямі без дотримання рівня граничної маржі. До аукціону допускаються банки, що проробили не менше за один рік, виконуючі всі нормативи, встановлені Центральним банком, що не мають на кореспондентському рахунку в ЦБ негативного сальдо і простроченій заборгованості по кредитах ЦБ. Аукціон може бути організований за американським, голландським способом або як аукціон з фіксованою процентною ставкою. Рівень процентної ставки на момент початку торгів - ставка рефінансування ЦБ.

Кошти кредитних організацій комерційні банки залучають на ринку міжбанківських кредитів (ринку МБК). Як кредитори на цьому ринку виступають банки, що мають в даний момент часу вільні ресурси і прагнучі прибутково їх розмістити, як позичальники - банки, що випробовують потребу в кредитних ресурсах. Терміни операцій на ринку МБК можуть бути різними, але найбільш поширені операції терміном від одного до шести місяців.

Ставка по кредитах МБК залежить від рівня попиту на вільні ресурси і від об'єму їх пропозиції. Розмір процентної ставки за конкретним договором - результат безпосередньої домовленості між банками.

Існує ряд показників, що характеризують стан російського МБК:

M1BOR (пропозиція на продаж) - середня величина ставок, по яких найбільші російські банки готові продати кредитні ресурси;

M1BID (пропозиція на купівлю) - середня ставка, по якій ті ж банки готові залучити кредитні ресурси;

MIACR - середня фактична ставка за договорами, укладеними на ринку МБК тими ж банками.

Власні кошти (капітал) комерційного банку мають дворівневу структуру. Вони складаються з базового капіталу (капітал першого рівня) і додаткового капіталу (капітал другого рівня). До складу базового капіталу включаються джерела власних коштів, що носять найбільш стійкий характер, до складу додаткового капіталу - джерела власних коштів, величина яких може змінюватися.

До складу капіталу першого рівня входять: а) статутний капітал (фонд);

емісійний дохід банку; в) резервний фонд; г) фонди економічного і соціального розвитку; д) нерозподілений прибуток поточного року.

Статутний капітал (фонд) є економічною основою діяльності комерційного банку. Порядок утворення статутного капіталу (фонду) залежить від організаційно-правової форми банку. Якщо банк створюється в формі акціонерного товариства, то величина статутного капіталу рівна сумі номінальної вартості акцій, придбаних акціонерами.

Розмір статутного капіталу (фонду), порядок його формування і зміни визначаються засновницькими документами банку. Величина статутного капіталу законодавче не обмежена, але для забезпечення фінансової стійкості банків визначені вимоги до мінімального розміру статутного капіталу. Згідно з вказівкою Банку Росії від 24 червня 1999 р. № 586-у «Про мінімальний розмір статутного капіталу для кредитних організацій, що знову створюються і мінімальний розмір власних коштів (капіталу) для банків, що клопочуться про отримання генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій» мінімальний розмір статутного капіталу повинен бути не менше за суму, еквівалентну 1 млн евро. Рублевий еквівалент розміру статутного капіталу відповідно до вказівки Банку Росії від 3 січня 2001 р. № 895-у встановлений в розмірі не менше за 2 6150 ТОВ крб.

Емісійний дохід (премія на акції) виникає як позитивна різниця між вартістю реалізації акцій (або часткою, якщо банк створений в формі товариства з обмеженою відповідальністю) їх першим власникам і номінальною вартістю акцій (часткою).

Резервний фонд формується за рахунок щорічних відрахувань від чистого прибутку банку. Кошти резервного фонду призначені для відшкодування збитків і втрат, які можуть виникнути при здійсненні банком різних операцій. Граничний і мінімальний розмір резервного фонду визначається статутом банку. Мінімальний розмір не може бути менше 15% величини оплаченого статутного капіталу.

Засновницькими документами комерційного банку може бути передбачена і можливість створення різних фондів економічного і соціального розвитку. Ці фонди формуються за рахунок чистого прибутку банку і включаються до складу капіталу першого порядку, якщо дані про їх формування підтверджені аудиторами.

Складовим елементом капіталу першого порядку є і його не розподілений в поточному році прибуток, якщо дані про неї підтверджені аудиторською організацією.

До складу капіталу другого рівня входять: а) прибуток звітного року, не підтверджений аудиторською організацією; 6) резерв на можливі втрати по позиках; в) фонди банку, дані про яких не підтверджені в аудиторському ув'язненні, і ряд інших елементів.

Таким чином, до складу капіталу першого порядку банки включають джерела власних коштів, що носять стійкий характер, до складу капіталу другого порядку - ті джерела власних коштів, величина яких досить легко може змінюватися у часі.

Власний капітал грає важливу роль в діяльності комерційного банку. Ця роль визначена його функціями. Можна виділити наступні основні функції власного капіталу комерційного банку: а) захисна; 6) оперативна; в) регулююча.

Захисна функція укладається, по-перше, в захисті інтересів клієнтів банку, що розмістили на його рахунках свої гроші (у разі ліквідації банку власний капітал забезпечує можливість виплати компенсацій вкладникам); по-друге, в створенні резерву, який дозволить банку продовжувати свою діяльність навіть у разі виникнення збитків.

Оперативна функція складається в створенні матеріальної бази для діяльності банку (придбання за рахунок власних джерел землі, будівель, обладнання і т. д.), а також в забезпеченні фінансової основи для активних операцій банку.

У рамках регулюючої функції Центральний банк здійснює оцінку фінансового становища комерційних банків і контролює їх діяльність.

Важливість вказаних вище функцій як для банківського сектора, так і для всієї економічної системи робить актуальним питання про достатність власного капіталу комерційних банків.

Рекомендувати точну абсолютну величину власного капіталу неможливо. Але очевидно, що ця величина повинна, як мінімум, залежати від суми і структури банківських активів. Якщо сума ризиків, які несе банк при проведенні активних операцій, підвищується, то і значення власного капіталу повинно збільшуватися. Якщо частка активів з підвищеною мірою ризику в загальній сумі активів знижується, то і величина власного капіталу може бути менше.

У липні 1988 року в м. Базель (Швейцарія) центральні банки промислово розвинених держав визначили узгоджений підхід до визначення показника достатності власного капіталу комерційних банків і уклали Угоду про міжнародну уніфікацію розрахунку капіталу і стандартам капіталу. У угоді визначений загальний порядок розрахунку нормативу достатності власного капіталу (коефіцієнта Кука). Цей коефіцієнт встановлює мінімальне співвідношення між капіталом банку і його балансовими і забалансовими активами, зваженим по мірі ризику. Угода набрала чинності з 1994 р., і сьогодні «коефіцієнт Кука» використовується центральними банками різних країн як базовий орієнтир при визначенні вимог до достатності капіталу комерційних банків. Значення даного нормативу застосовно до капіталу першого порядку повинне бути не менше за 4%, відношення сукупного власного капіталу комерційного банку до активів, зважених з урахуванням міри ризику, не повинно бути менше 8%.

Базельские стандарти використовуються і Центральним банком Росії при виробітку вимог до рівня достатності власного капіталу комерційних банків.

У вітчизняній практиці порядок розрахунку капіталу комерційних банків встановлений інструкцією ЦБР № 1 від 1 жовтня 1997 р. «Про порядок регулювання діяльності банків». Дана інструкція встановлює норматив достатності власних коштів (капіталу) банку Н,

де До - власні кошти (капітал) банку;

Ар - активи, зважені з урахуванням ризику;

ССр - сума створених резервів під знецінення цінних паперів і на можливі втрати по позиках другий - четвертої груп ризику.

Мінімальне допустиме значення нормативу Н, з 1 жовтня 2000 р. встановлюється в залежності від величини власних коштів (капіталу) банку в розмірах, представлених в табл. 20.2.

Таблиця 20.2

Мінімальне значення нормативу достатності власного капіталу Величина власного капіталу Від 5 млн евро і вище Менше за 5 млн евро

Мінімальне значення нормативу 10% 11% Акцепт векселя :. Перекладний вексель до настання терміну платежу може бути:  Акцепт векселя :. Перекладний вексель до настання терміну платежу може бути пред'явлений векселедержателем або особою, у якої вексель знаходиться, для акцепту платнику в місці його проживання. У перевідному векселі векселедавець може встановити, що вексель
Акцептований вексел: володіє всіма якостями векселя, але в порівнянні з ним він більш:  Акцептований вексел: володіє всіма якостями векселя, але в порівнянні з ним він більш ліквідний, більш еластичний і має велику міру довір'я.
Акцептна форма розрахунків.: У безготівковому обороті при розрахунках за товарно-матеріальні цінності:  Акцептна форма розрахунків.: У безготівковому обороті при розрахунках за товарно-матеріальні цінності і послуги тривалий час домінуючою формою безготівкових розрахунків була акцептна форма із застосуванням платіжних вимог. У 1989 р. її питому вагу становив 44% усього платіжного
Акцепт: (лати. acceptus - прийнятий) - згода покупця на оплату рахунку:  Акцепт: (лати. acceptus - прийнятий) - згода покупця на оплату рахунку постачальника при безготівкових розрахунках. А. може бьпь попереднім і подальшим. При попередньому А, який використовується в основному при іногородніх розрахунках, рахунки постачальників
Акцент на змінах: Акцент маркетингу знизу вгору стоїть на зміні організації. Без:  Акцент на змінах: Акцент маркетингу знизу вгору стоїть на зміні організації. Без змін в продукті або послузі, ціні або способі поширення, будь-яка стратегія буде безглуздим потоком слів. Акцент традиційного маркетингу зверху вниз стоїть на зміні
Акт пізнання особистості: Акт пред'явления особистості з метою пізнання доводиться проводити по:  Акт пізнання особистості: Акт пред'явления особистості з метою пізнання доводиться проводити здебільшого в тих випадках, коли підозра в здійсненні того або інакшого- злочину виникає ПрОТІЄ певних осіб тільки через деякий час після
Активи підприємства: - майно підприємства. Воно складається з матеріальних, фінансових і:  Активи підприємства: - майно підприємства. Воно складається з матеріальних, фінансових і нематеріальних активів. До матеріальних активів відносяться земля (якщо вона знаходиться у власності підприємства) або право на її використання; будівлі і споруди виробничої