Головна   Всі книги

14. 6. Фінансові результати в страхуванні і тарифна політика

У умовах ринкових відносин головним показником фінансової результативності страхування є прибуток страхового суспільства, визначуваний як різниця між отриманими доходами і зробленими витратами за певний період часу.

Склад і структура доходів і витрат страхувальника відбиваються в звіті про фінансові результати і їх використання.

Доходи утворяться від проведення страхової, перестраховочной, інвестиційної діяльності, від надання різного роду послуг, пов'язаних з ризиком-менеджментом, консультаціями, навчанням фахівців в області страхування. Доходи від страхових операцій є переважаючими, вони формуються на основі страхових внесків страхувальників (премій). Виступаючи як первинний дохід, страхові премії служать джерелом утворення страхових резервів, які надалі при розміщенні приносять інвестиційний дохід.

Фінансові можливості страхувальника визначаються об'ємом надходжень страхових внесків, який залежить від кількості укладених договорів страхування, величини страхових сум і розмірів страхових тарифів на кожний вигляд страхування.

- Саме страхові тарифи зумовлюють фінансову стійкість страхових операцій. Основа числення страхових внесків - тарифна ставка, що являє собою ціну страхової послуги, що адекватно виражає зобов'язання страхувальника за умовами укладеного договору. Тарифна ставка, що іменується також брутто-ставкою, складається з двох частин: нетто-ставки і навантажень.

Основна частка в страховому тарифі належить нетто-ставці. Вона призначена для формування страхового фонду і майбутніх страхових виплат клієнтам, її величина відображає зобов'язання страхувальника перед страхувальником.

Навантаження включає витрати страхувальника на ведіння справи, пов'язані з висновком і обслуговуванням страхової операції; відрахування на попереджувальні заходи, в резервні і запасні фонди; витрати на оплату труда працівників страхової компанії і страхових посередників. Крім того, в навантаження закладається прибуток від проведення страхових операцій.

Розрахунок оптимальної величини брутто-ставки і особливо нетто-ставки - досить складна задача, що вирішується фахівцями з тарифної політики і актуарним розрахункам.

- Актуарние розрахунки - це система математичних закономірностей і статистичних прийомів, що дозволяють встановити обгрунтовані витрати і витрати, пов'язані зі страхуванням того або інакшого об'єкта, визначити собівартість і ціну страхової послуги. Як правило, страхові компанії не проводять самостійно актуарние розрахунки, а вважають за краще використати готові тарифні ставки, діючі на вітчизняному і зарубіжному страхових ринках.

Знаючи структуру страхового тарифу, можна визначити прибуток від страхових операцій як різницю між ціною страхових послуг і їх собівартістю, що включає витрати на погашення зобов'язань перед страхувальниками і на фінансування діяльності страхувальника. Прибуток, закладений в тарифну ставку, виступає самостійним елементом ціни на страхову послугу. Страхувальник встановлює в страховому тарифі частку прибутку, виражену у відсотках або в твердій сумі. Але прибуток може і не фіксуватися в тарифі, а формуватися за фактичними результатами роботи як економія по окремих статтях, в основному по витратах на ведіння справи.

Крім прибутку від страхових операцій, страхувальник може отримувати прибуток від інвестиційної діяльності, яка по своєму характеру є нестраховою, але надає додаткові можливості в розширенні страхової відповідальності, зниженні тарифів по окремих видах страхування, зміцненні фінансового положення страхової організації.

- Отримання страхувальником прибутку передбачає її оподаткування відповідно до чинного податкового законодавства. Методика визначення фінансового результату діяльності страхової компанії міститься в Положенні про особливості визначення налогооблагаемой бази для сплати податку на прибуток страхувальниками, затвердженому Постановою Уряду РФ від 16 травня 1994 р. № 491.

Налогооблагаемая база для розрахунку податку на прибуток визначається як різниця між виручкою від реалізації страхових послуг і надходженнями від інакшої дозволеної законом діяльності і витратами, включеною відповідно до вищезазначеного Положення в собівартість послуг, що надаються і інакших робіт (послуг), уточнена на суму доходів і витрат, що відносяться безпосередньо на фінансові результати.

Ставка податку на прибуток, встановлена для страхувальників з 1 січня 1994 р., становить 13% - в частині, що зараховується до федерального бюджету, і не більше за 30% в частині, що направляється до бюджетів суб'єктів РФ. 1

- Страхувальники при численні податку на прибуток можуть користуватися податковими пільгами. Так, оподатковувана база меншає на суми, що направляються на:

поповнення страхових резервів по страхуванню життя в межах встановленого в тарифній ставці відсотка;

фінансування капітальних вкладень виробничого і невиробничого призначення при умові повного використання амортизації;

зміст об'єктів соціально- культурної сфери;

перелік внесків до добродійних фондів і інш.

Ставка податку на прибуток знижується на 50%, якщо інваліди і (або) пенсіонери складають не менше за 70% від загального числа працівників страхової організації. Ставка податку меншає в 1, 5 рази, якщо не менше за 50% страхових внесків за звітний період отримано від страхування майнових інтересів сільськогосподарських і малих підприємств. Як і для всіх платників податків - юридичних осіб податкові пільги, що надаються страхувальникам, не повинні зменшувати фактичну суму податку, обчислену без урахування пільг, більш ніж на 50%.

Крім податку на прибуток, страхувальники сплачують всі" універсальні" податки (за винятком податку на додану вартість), які встановлені для юридичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність і одержуючих доходи на території РФ.

На думку російських страхувальників, загальний рівень податкових вилучень в сфері страхування невиправдано високий (від 60 до 70%), що істотно обмежує можливості страхового бізнесу, стримує пропозицію страхових послуг по доступних для страхувальників цінах.

У Москві з 1994 р. застосовується ставка податку на прибуток страхових організацій в розмірі 25% в частині, що направляється до територіального бюджету. Такий порядок був збережений і в 1995 р. Фінансовий контроль.: Фінансовий контроль - це сукупність заходів, що проводяться:  Фінансовий контроль.: Фінансовий контроль - це сукупність заходів, що проводяться суб'єктами контролю по перевірці фінансових і пов'язаних з ними операцій і дій державних органів влади, муніципальних утворень, підприємств, установ, організацій, а також
4 Фінансовий контроль: Фінансовий контроль є формою реалізації контрольної функції:  4 Фінансовий контроль: Фінансовий контроль є формою реалізації контрольної функції фінансів. Фінансовий контроль - це сукупність дій і операцій законодавчих і виконавчих органів, а також спеціально створених контролюючих органів по перевірці
1.5 Фінансовий контроль: Фінансовий контроль як невід'ємна складова частина процесу:  1.5 Фінансовий контроль: Фінансовий контроль як невід'ємна складова частина процесу управління фінансами зумовлений найважливішими функціями фінансів: розподільної і контрольної. Процес розподілу і перерозподілу вартості ВВП супроводиться контролем грошових
Фінансовий інструмент і його період: Щоб приступити до тестування, недостатньо лише вибрати радника:  Фінансовий інструмент і його період: Щоб приступити до тестування, недостатньо лише вибрати радника і настроїти його. Необхідно також вибрати фінансовий інструмент і період (таймфрейм) для тестирований. Все тестування будуть проходити саме на цих даних. При тестированиях
Фінансовий блок. Бізнес-план: Як ми показали в розділі 4, всі фінансові показники за ряд років в:  Фінансовий блок. Бізнес-план: Як ми показали в розділі 4, всі фінансові показники за ряд років в бізнес-плані доречно представляти у вигляді трикутно-нечітких послідовностей, що характеризують оптимістичні, песимістичні і найбільш очікувані фінансові сценарії.
Фінансовий агент і клієнт, як сторони договору фінансування під:  Фінансовий агент і клієнт, як сторони договору фінансування під поступку грошової вимоги (факторингу), їх права і обов'язків: Кузнецова А. В. студентка 2 курсу, правової і соціально-педагогічної освіти Науковий керівник: Загоруйко И. Ю. д-р екон. наук, канд. юрид. наук, професор Пермський державний гуманітарно-педагогічний університет (м. Пермь) Факторинг
Фінансові установи: депозитні установи і недепозитні установи:  Фінансові установи: депозитні установи і недепозитні установи: Основними покупцями і продавцями фінансових інструментів є різні фінансові установи. Їх звичайно поділяють на три основні групи: депозитні установи; недепозитні установи; державні фінансові установи. Депозитні

© 2018-2022  epr.pp.ua