Головна   Всі книги

2. Форми безготівкових розрахунків

Учасники господарської операції мають право вибрати будь-яку форму безготівкових розрахунків з урахуванням конкретних господарських операцій. Вся система розрахунків будується так, щоб створювалися сприятливі умови для здійснення платежів і прискорення кругообігу коштів.

Затримка в розрахунках позбавляє постачальників виручки від реалізації, утрудняє виконання виробничих і господарських задач. При затримці платежів у покупців утвориться кредиторська заборгованість і порушуються найважливіші принципи господарювання.

У сучасних умовах рекомендуються наступні форми безготівкових розрахунків:

платіжними дорученнями;

чеками;

акредитивами;

платіжними дорученнями-вимогами;

платіжними вимогами.

- Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення - це документ, що являє собою доручення підприємства обслуговуючому його банку перерахувати певну суму зі свого рахунку. Доручення дійсні протягом 10 днів, не вважаючи дня виписки.

Банк приймає платіжне доручення від платника до виконання тільки при наявності грошей на його розрахунковому рахунку. Якщо коштів для платежу немає і банк не вважає за необхідним видати підприємству позику, то документи повертаються. При рівномірному постійному постачанні розрахунки між постачальниками і постійними покупцями здійснюються в порядку планових платежів з використанням розрахунків платіжними дорученнями.

При проведенні таких розрахунків платник здає доручення в трьох примірниках своїй установі банку. Документи з банку платника прямують в установу банку, обслуговуючу одержувач. При цьому з розрахункового рахунку платника списуються грошові кошти, вказані в платіжному дорученні, і прямують в банк одержувача для зарахування на його розрахунковий рахунок. При отриманні платіжного доручення банк одержувача перераховує вилучені грошові кошти на розрахунковий рахунок одержувача. Розрахунки платіжними дорученнями можуть битъ терміновими, достроковими і відстроченими. До термінових відносяться платежі відразу після відвантаження, т. е. шляхом прямого акцепту товару, а також часткові платежі при великих операціях. Достроковий і відстрочений платежі можливі в рамках

договірних відносин без збитку для фінансового положення сторін.

- Розрахунки чеками. Розрахунковий чек використовується при платежах за товари і надані послуги і оплачується за рахунок коштів, депонованих (спеціально відкладених) на окремому чековому рахунку. Чеки можуть бути оплачені також з розрахункового рахунку чекодавця, але не вище за суму, гарантовану банком (узгодженої з чекодавцем при видачі чекової книжки). У цьому випадку банк може гарантувати оплату при тимчасовій відсутності коштів за рахунок виділеного кредиту. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується на спеціальному позабалансовому рахунку.

Для отримання чекової книжки підприємство повинне подати заяву в одному або двох примірниках, якщо оплата гарантується банком. Заява підписується особами, що мають право розпоряджатися коштами з розрахункового рахунку. У заяві вказується номер рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки. При видачі чеків з попереднім депонуванням ця сума відбивається на чековому рахунку. З метою забезпечення платежів по чеках з депонуванням коштів разом із заявою про видачу чека заявник повинен представити платіжне доручення на перерахування коштів з розрахункового рахунку на чековий рахунок.

Перед видачею чека клієнту банк зобов'язаний заповнити всі реквізити чека, щоб надалі і одержувач, і банк мали всі необхідні дані для правильного оформлення грошового платежу. Заповнений чек вручається платником господарюючому органу, що робить послугу або що передає товар. Отримані заповнені чеки постачальник передає своєму банку для стягнення грошей з платника. Отримавши чек, банк зараховує суму по чеку на розрахунковий рахунок одержувача коштів. Потім документи передаються в банк платника для списання коштів з чекового рахунку.

При розрахунках чеками можуть використовуватися лімітовані чекові книжки, при видачі яких банк зазделегідь депонує гроші на окремому рахунку. На обкладинці такої книжки вказується межа, т. е. ліміт суми, на яку можуть бути виписа ни чеки. При розрахунках чеками з лімітованих чекових книжок гроші повинні зараховуватися одержувачу тільки після того, як поступлять кошти, зняті з рахунку чекодавця. Клієнт, з яким розраховувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк, а той пересилає чек поштою в банк платника. Там на основі цього документа знімаються гроші і перераховуються в банк одержувача платежу.

Потрібно звернути увагу на недійсні чеки, які пред'явлені при відсутності коштів на рахунку чекодавця і банк зазделегідь не гарантував їх оплату. Чек вважається також недійсним, якщо перевищені гарантовані банком суми або ' він виписаний після дати відправки повідомлення про відмову гарантувати платежі.

- Розрахунки акредитивами. Зобов'язання банку, виникаюче за дорученням клієнта, зробити постачальнику платіж на основі наданих документів, підтверджуючих виконання умов договору, називається акредитивом.

При цій формі розрахунків платіж виготовляється не в установі банку, обслуговуючій покупця, а по місцю знаходження постачальника. Для здійснення платежу покупець звертається в установу банку із заявою, вмісною прохання відкласти зі свого рахунку грошові кошти для платежу. Отже, при акредитиві засобу для оплати товарів, що придбаваються готуються зазделегідь, депонуються звичайно на акредитивному рахунку. Банк, що відкрив акредитив (банк-емітент) за дорученням платника-покупця, переводить кошти в банк постачальника. Гроші на рахунок постачальника зараховуються тільки при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві.

Виконання акредитива проводиться безпосередньо банком, обслуговуючим постачальника-одержувач грошей.

У сучасній практиці використовуються наступні види акредитивів: покриті (депоновані), непокриті (гарантовані), відзивні і безвідзивні.

При покритому (депонованому) акредитиві банк-емітент перераховує власні кошти платника або кредит, що видається йому в розпорядження банку-постачальника (виконуючий банк).

Непокритий (гарантований) акредитив може застосовуватися, якщо два банки, обслуговуючих клієнтів, що розраховуються, мають кореспондентські рахунки один у одного. Тоді акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання цьому банку права списати всю суму акредитива з ведучого у нього рахунку банку-емітента.

Відзивний акредитив зараз застосовується рідко в розрахунках, оскільки його умови можуть бути змінені або ой може бути анульований банком- емітентом без попереднього узгодження з постачальником. Всі розпорядження про зміну умов відзивного акредитива платник може давати постачальнику тільки через банк-емітент, який сповіщає про це виконуючий банк, а останній - постачальника. Однак виконуючий банк зобов'язаний сплатити документи, відповідні умовам акредитива, виставлені постачальником і прийняті банком постачальника, до отримання повідомлення про зміну або анулювання акредитива.

Безвідзивний акредитив застосовується досить часто, він забезпечує тверде зобов'язання банку здійснювати виплати по акредитиву при виконанні всіх його умов. Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий. Постачальник, правда, може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачене в умові, на якій він надавався.

При розрахунках всередині країни акредитив призначений тільки для розрахунків з одним постачальником, його термін дії визначається в договорі між платником і постачальником. У договорі про акредитив звичайно вказуються: найменування банку-емітента; вигляд акредитива; спосіб сповіщення постачальника про відкриття акредитива; повний перелік документів, що представляються постачальником для отримання коштів; терміни представлення документів для оплати після відвантаження товарів.

Банк-емітент відкриває непокриті (гарантовані) акредитиви за домовленістю з покупцем відповідно до встановлених кореспондентських відносин з іншим банком, обслуговуючим постачальника.

Для відкриття акредитива платник повинен представити в свій банк (банк-емітент) заяву на бланку встановленої форми, вмісну перелік даних, що дозволяють перевірити повноту виконання договору між постачальником і платником. У практиці розрахункових відносин використовується термін "документарний акредитив".

Постачальник для отримання грошей представляє банку документи (реєстри рахунків і інш.). підтверджуючі виконання всіх умов акредитивної заяви. У випадках, коли умовами передбачений акцепт, т. е. попередня згода уповноваженого покупця, то перевіряється наявність акцептного підпису. Не приймаються до оплати реєстри рахунків без вказівки номерів транспортних документів, вигляду транспорту, на якому відправлений вантаж.

Реєстри рахунків, належні оплаті в банку постачальника, представляються в трьох примірниках, з яких один використовується як меморіальний ордер при здійсненні бухгалтерських проводок, інший дається постачальнику як розписка, а третій з відміткою банку відсилається банку-емітенту для вручення платнику.

Акредитив, відкритий в банку постачальника, закривається після закінчення терміну, про що повідомляє банк-емітент. Якщо виникають претензії до постачальника, то вони розглядаються учасниками розрахункової операції без втручання банку.

Перевага такої форми розрахунків - у відсутності затримки оплати продукції і послуг, гроші зазделегідь приготовані, і одержувач коштів упевнений, що відразу, навіть в день відвантаження, може отримати гроші, що покладалися йому.

Однак в розрахунках непокритими акредитивами існують деякі особливості - у виконуючому банку оплата продукції постачальнику проводиться не за рахунок коштів, заброньованих зазделегідь, а лише у випадку, якщо між банком-виконавцем і банком-емітентом встановлені кореспондентські відносини.

- Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями. У цій сучасній формі розрахунків постачальник пред'являє вимогу до покупця сплатити на основі направлених йому розрахункових документів вартість поставленої продукції або виконаних робіт.

Платіжні вимоги-доручення виписуються на бланках встановленої фірми і разом з документами про відвантаження і рахунками прямують в банк покупця. Банк передає документи платнику, який ставить на вимозі-дорученні свій друк на всіх примірниках і передає їх в банк. Банк, отримавши ці по суті акцептовані документи, списує кошти з рахунку платника. Після завершення операції документи вміщуються для зберігання в "документи дня". Другий примірник документів прямує банку, обслуговуючому постачальника.

Термін уявлення платником в банк отриманих від постачальника вимог визначається сторонами в договорі. Якщо виникає необхідність перевести гроші телеграфом, то на всіх примірниках вимоги-доручення робиться спеціальна відмітка: "платіж перевести телеграфом". Зрозуміло, платіжне вимога-доручення виконується банком платника лише при наявності у нього на рахунку грошей. Якщо платник відмовляється повністю або частково від оплати, то суперечка вирішується безпосередньо сторонами в порядку і в терміни, визначені договором. У договорі може бути передбачена відповідальність за невчасне уявлення в банк для оплати документів і доручень. Розрахунки по вимогах-дорученнях по суті наближаються до розрахунків, які забезпечують обов'язковий платіж при наявності грошей на рахунку покупця.

- Розрахунки платіжними вимогами. Платіжні вимоги широко застосовуються при акцептній формі розрахунків, коли платежі здійснюються не відразу після відвантаження товару і виписки товарних документів. Відвантаживши товар, постачальник виписує у відповідній кількості примірників платіжні вимоги і здає їх на інкасо. Платіж за товар або послугу здійснюється в установі банку, обслуговуючій покупця.

Платіжна вимога містить всі необхідні реквізити, що дозволяють визначити, який товар відвантажений, які його сортність, ціна, час відвантаження і т. д. Постачальник не сам направляє ці документи платнику, а доручає своїй установі банку стягнути платіж. Отже, складені документи постачальник передає в свій банк з дорученням стягнути кошти з платника. Це доручення і є інкасо. Банк, приймаючи документи на інкасо, бере на себе зобов'язання вчасно переслати їх в установу банку, обслуговуючу покупця, стягнути там з нього кошти і перерахувати на розрахунковий рахунок постачальника.

Після перевірки документи, що здаються на інкасо прямують в установу банку, обслуговуючу покупця. Поступаючі гроші банк покупця зараховує на рахунок банку постачальника.

Установа банку, обслуговуюча покупця, отримавши прислані установою банку постачальника платіжні вимоги, повідомляє про це покупцю,. який, ознайомившись з документами, дає згоду на платіж або відмовляється від їх акцепту.

- Акцепт є тим елементом, який дає можливість використати безготівкові розрахунки як важливий інструмент контролю за діяльністю постачальника. Покупець акцептує рахунок тільки в тому випадку, якщо постачальник виконає всі умови договору, т. е. поставить продукцію потрібної якості, в замовленому об'ємі, по встановленій ціні і тд. Якщо постачальник порушить хоч би одна з договірних умов, то покупець не дасть згоди на акцепт, отже, у постачальника не станеться акт реалізації. Акцепт рахунку - це не тільки юридичний, але і економічний акт, контролюючий виконання господарського договору постачальниками.

При позитивному акцепті потрібно письмова згода на оплату документів (така форма акцепту зараз майже не застосовується). Негативний акцепт має досить широке поширення і застосовується в розрахунках між господарськими організаціями, підприємствами і установами. При даній формі акцепту покупець протягом встановленого терміну може заявити відмову від акцепту, і якщо він цього не зробив, то платіжний документ вважається акцептованим і обов'язковий до платежу.

При попередньому акцепті платіж здійснюється після отримання згоди; при подальшому акцепті спочатку проводиться платіж, після чого покупець, у разі несумлінності постачальника, може пред'явити контрпретензию по поверненню списаних з його рахунку сум. Термін для подальшої відмови від акцепту - три дні з моменту отримання банком платіжної вимоги. Він може бути продовжений, якщо це передбачене в господарському договорі. У цей час застосовується тільки попередній акцепт.

Повна відмова від акцепту можлива у випадку, якщо товар не відповідає умовам договору; недоброякісний; нестандартний; не замовлений; переадресований в дорозі іншому покупцю.

При частковій відмові акцептується частина суми рахунку. Це практикується, якщо ціни завищені проти договірних; нарівні із замовленими відвантажені незамовлені, товари; допущені арифметичні помилки і т. п.

Отримавши згоду на оплату (а при подальшій формі акцепту відразу після отримання документів), установа банку оплачує документи і перераховує кошти в банк, де ведеться розрахунковий рахунок постачальника. Якщо розрахункові документи повинні оплачуватися з розрахункового рахунку покупця, а грошей там не виявилося, і якщо підприємство не має права на кредит, то ці документи вміщуються в спеціальну картотеку несвоєчасно оплачених документів (картотека № 2). Про це повідомляється постачальнику, і за кожний день прострочення платежу з покупця стягаються пені в претензійному порядку в розмірі, передбаченому в договорі.

Розрахунки платіжними вимогами можуть застосовуватися, якщо вони передбачені в договорах між постачальниками, покупцями і їх банками, за відвантажені матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги і по інших претензіях, рахунки по яких не оплачені платниками. Під договором між господарюючим органом і банком мається на увазі договір банківського рахунку, який повинен бути укладений при його відкритті. Банки не мають право відмовляти в прийомі до виконання платіжних вимог, навіть якщо ця форма розрахунків не передбачена в договорі банківського рахунку.

Протягом терміну очікування акцепту документи знаходяться в картотеці № 1. При відсутності коштів у платників акцептовані платіжні документи вміщуються в картотеку № 2, і їх оплата проводиться по мірі надходження коштів у встановленій черговості.

При рівномірному, постійному постачанні товарів і наданні послуг можна розраховуватися в порядку планових платежів, т. е. за домовленістю сторін. Сума кожного планового платежу встановлюється сторонами виходячи з обсягу постачання і періодичності платежів. На кожний плановий платіж представляється платіжне доручення.

- В практиці грошових розрахунків використовуються інкасові доручення. Інкасо - це доручення банку стягнути гроші з платника. Такі доручення звичайно використовуються при примусовому стягненні коштів. Стягувачі представляють в банк інкасове, доручення з посиланням на дату і номер виконавчого або прирівняного до нього документа.

Доручення, засновані на наказах арбітражу, рішеннях суду або виконавчих написах, учинених нотаріусами, пред'являються при відповідних справжніх виконавчих документах або їх дублікатах. У виконавчих документах повинні міститися: повне і точне найменування стягувача і платника; розмір суми, що стягується; з якого рахунку платника сума підлягає списанню.

Інкасові доручення з додатком виконавчих документів, а також розпорядження на списання коштів з рахунків одногородних платників представляються стягувачем на інкасо безпосередньо установі банку, де ведеться рахунок платника, а по іногородніх платниках - установі банку, обслуговуючій стягувач.

При стягненні по виконавчих документах на користь окремих громадян установа банку, в якій знаходиться рахунок платника, приймає виконавчі документи тільки через судового виконавця, що перебуває при суді, в районі діяльності якого знаходиться дана установа банку.

Черговість платежів. Для нормалізації платіжного обороту, скорочення неплатежів з 1994 р. передбачений ряд додаткових заходів по нормалізації розрахунків і зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві. Встановлений тимчасовий порядок використання коштів, що надходять на рахунки підприємств і організацій в банках, т. е. введена нова черговість платежів з рахунків клієнтів банку - юридичних осіб. Передусім підприємства мають право використати залишок грошей на своїх рахунках на невідкладні потреби в розмірах, не перевищуючих 5% среднедневних надходжень за попередній квартал. У числі суми на невідкладні потреби може бути і виплата заробітної плати в розмірі до п'ятикратної мінімальної місячної оплати труда з урахуванням фактичної среднесписочной чисельності працівників в межах запрацьованих коштів.

По клопотанню клієнта, коли гроші на розрахунковий рахунок поступають не щодня, а періодично, банк має право залишати на невідкладні потреби засобу на весь період відразу.

При повній відсутності надходжень протягом якого-небудь періоду клієнт має право використати невилучені кошти на невідкладні потреби в наступному періоді. У той же час по заяві господарюючого органу невикористані кошти за минулий період можуть бути залишені для використання в подальшому. Якщо заяви не поступило, то гроші прямують на оплату документів з картотеки № 2.

У першочерговому порядку виробляються платежі до бюджетів всіх рівнів, а також в Пенсійний і інші цільові позабюджетні фонди. Інші платежі здійснюються в порядку настання термінів платежів, т. е. в календарній черговості надходження в банк платіжних документів. Гроші, що виділяються з бюджетів, перераховуються на окремі бюджетні (поточні) рахунки юридичних осіб, з яких вони витрачаються суворо за цільовим призначенням. 8.2. Форми кредиту: У цей час у внутриекономическом обороті застосовуються такі:  8.2. Форми кредиту: У цей час у внутриекономическом обороті застосовуються такі форми кредиту: банківський; державний; комерційний; споживчий; лізинговий; іпотечний. 8.2.1. Банківський кредит Банківський кредит являє собою рух позикового
ФОРМИ КРЕДИТУ: Чи Не суперечить дане нами визначення кредиту як:  ФОРМИ КРЕДИТУ: Чи Не суперечить дане нами визначення кредиту як виробничого відношення позикового капіталу факту існування і інших форм кредиту? Наше визначення безпосередньо характеризує в суті так званий банкірський кредит. Але, крім
Форми контролю і стимулювання роботи посередника: Комісійна система оплати. Юридична основа взаємовідносин:  Форми контролю і стимулювання роботи посередника: Комісійна система оплати. Юридична основа взаємовідносин виробника і посередника (права, обов'язку, відповідальність) - контракт. Вказані критерії вибору служать як орієнтири. Як правило, по збуту необхідно шукати
8.2. Форми комунікацій: РекламаРеклама є важливим елементом комплексу просування. Це:  8.2. Форми комунікацій: РекламаРеклама є важливим елементом комплексу просування. Це пояснюється тим, що тільки реклама здатна інформувати споживача про достоїнства товару і демонструвати його протягом тривалого часу. Реклама з'явилася як одна з
з 1. Форми index numbers: У попередньому главі була показана необхідність index number (Р) і:  з 1. Форми index numbers: У попередньому главі була показана необхідність index number (Р) і намічена його приватна форма. Ця форма index number була вже показана в розділі II для знаходження деяких умов (пропорційності рівня цін кількості грошей і т. д.), необхідних
з 2. Форми державного правління: Форма державного правління - це елемент форми держави,:  з 2. Форми державного правління: Форма державного правління - це елемент форми держави, який виражає спосіб організації вищих органів влади. За формою правління розрізнюють монархію і республіку. Монархія - це форма правління, при якій верховна влада повністю
Форми грошових кредитов:: 1) інвестиційний податковий - зміна сплати податку, при якій:  Форми грошових кредитов:: 1) інвестиційний податковий - зміна сплати податку, при якій організації представляється можливість протягом певного терміну і в певних межах зменшити свої платежі по податку з подальшою поетапною сплатою суми кредиту і