Головна   Всі книги

3.1. Форми і методи управління кредитними операціями комерційних банків

Всі методи управління кредитними операціями комерційних банків можна розділити на дві великі групи: це методи, що використовуються Центральним банком країни і методи управління, якими користується кожний конкретний комерційний банк.

Оскільки об'єктом даної роботи є комерційний банк, то ми не будемо детально зупинятися на інструментах управління кредитними операціями з боку державних органів, обмежившись коротким описом їх. Це пов'язано з тим, що використання тих або інакших методів регулювання з боку Центробанку спричиняє за собою можливу зміну в кредитній політиці комерційних банків.

Кредитногрошовий політика Центральних банків різних країн в залежності від стану економіки направлена або на стимулювання кредиту і грошової емісії (кредитна експансія), або на їх заборону і обмеження (кредитна рестрикція). У умовах падіння виробництва і збільшення безробіття центральні банки намагаються надихнути кон'юнктуру шляхом розширення кредиту і зниження норми відсотка. Навпаки, економічний підйом часто супроводиться зростанням цін і нарощуванням диспропорцій в економіці. У таких умовах центральні банки прагнуть запобігти економічному буму.

Для регулювання економіки ними використовуються наступні методи грошово-кредитної політики:

- загальні, які впливають на ринок позикових капіталів загалом.

- селективние, призначені для регулювання конкретних видів кредитування окремих галузей і великих фірм.

До загальних методів відносяться такі інструменти кредитної політики, как::

Учетная (дисконтна) політика, що є найстарішим методом кредитного регулювання: вона активно застосовується з середини ХIХ в. Виникнення цього інструмента було пов'язане з перетворенням центрального банку в кредитора комерційних банків. Останні передисконтовували у нього свої векселі або отримували кредити під власні боргові зобов'язання. Підвищуючи ставку по кредитах (облікову ставку, або ставку дисконту), центральний банк спонукав інші кредитні установи скорочувати запозичення. Це утрудняло поповнення банківських ресурсів, вело до підвищення процентних ставок і, зрештою, до скорочення кредитних операцій.

Найбільшою популярністю облікова політика користувалася в кінці ХIХ - початку ХХ в. У 30 - 40-х м. м. нашого сторіччя центральні банки проводили рекомендовану Кейнсом політику «дешевих грошей», тобто низьких процентних ставок і рясного кредитування. У Англії з 1932 по 1951 р. облікова ставка зберігалася на рівні 2 %, в США з 1937 по 1948 р.- 1 %. Велику роль в підтримці низьких ставок зіграло прагненні забезпечити фінансування казначейства на пільгових умовах і в період після другої світової війни. З 50-х рр. в багатьох країнах активізувалося використання облікової політики. Але загалом значення цього методу регулювання в порівнянні з іншими знизилося. Але в той же час в Росії даний метод регулювання має велике значення, оскільки багато які ставки по кредитах банків формуються на основі облікової ставки Центробанку Росії і можуть навіть змінюватися услід за зміною цієї ставки.

Операції на відкритому ринку полягають в продажу або купівлі центральним банком у комерційних банків державних цінних паперів, банківських акцептів і інших кредитних зобов'язань по ринковому або зазделегідь оголошеному курсу. У разі купівлі Центральний банк переводить відповідні суми комерційним банкам, збільшуючи тим самим залишки на їх резервних рахунках. При продажу Центральний банк списує суми з цих рахунків. Таким чином, вказані операції відбиваються на стані резервної позиції банківської системи і використовуються як спосіб її регулювання.

Встановлення норм обов'язкових резервів комерційних банків, що, з одного боку, сприяють поліпшенню банківської ліквідності, а з іншою - ці норми виступають як прямий обмежувач інвестицій. Зміни норм обов'язкових резервів - метод прямого впливу на кредитоспроможність банків, тому багато які економісти вважають останній дуже сильними, і він рідко використовується. Уперше його застосували в США в 1933 р. Даний метод також широко застосовується в російській практиці. Відповідно до Інструкції ЦБ РФ від 30.06.97 № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати по позиках» комерційні банки зобов'язані формувати резерви під неповернення кредитів в розмірі 5 % по кредитах першої групи ризику, 20 % - по кредитах другої групи, 50 % - по кредитах третьої групи і в розмірі 100 % - по кредитах четвертої групи.

До селективним же прираховують наступні:

- Контроль по окремих видах кредитів, часто практикуемий по кредитах під заставу біржових цінних паперів, по споживчих позиках на купівлю товарів на виплат, по іпотечному кредиту. Регулювання споживчого кредиту звичайно вводиться в періоди напруження на ринку позикових капіталів, коли держава прагне перерозподілити позикові капітали на користь окремих галузей або обмежити об'єми споживчого попиту.

- Регулювання ризику і ліквідності банківських операцій. Державний контроль за ризиком у всьому світі посилюється в останні два десятиріччя. Характерно, що ризик банківської діяльності визначається не через оцінку фінансового положення боржників, а через зіставлення виданих кредитів з сумою власних резервів.

Так, при кредитуванні клієнтури в багатьох країнах банки повинні дотримувати ряд принципів. Як правило, розмір кредитів, виданих одному клієнту або їх взаємопов'язаній групі (наприклад, фірмам, розробляючим одне родовище) повинен становити певний відсоток від суми власних коштів банку, в США не більше за 10, у Франції - 75 %, в Росії - 25 %. У розвинених країнах визначається також співвідношення об'ємів кредитних операцій і власних коштів. Даний інструмент регулювання кредитних операцій був детальніше розглянутий в Главе I.

Таким чином, сучасні держави володіють цілою системою методів регулювання економіки, причому, становлячі її інструменти відрізняються не тільки по силі впливу на кредитний ринок, але і по сферах їх застосування, що при правильній оцінці ситуації дозволяє знайти оптимальне рішення, що виводить країну з вірогідної кризи.

Розглянемо форми і методи управління кредитними операціями з боку самих комерційних банків. Всі вони повинні бути взаємопов'язаними і складати єдину систему управління. У свою чергу дана система повинна включатися в загальну систему менеджменту банку.

Банківський менеджмент можна охарактеризувати як процес управління банком шляхом постановки цілей і розробки способів їх досягнення. Процес управління позиковими операціями являє собою складову частину процесу управління банком загалом. Управління позиковими операціями, що розглядається як процес, включає в себе такі елементи, як планування позикових операцій, організація здійснення позикових операцій, контроль за позиковими операціями, мотивація кредитного персоналу, а також координація взаємодії всіх функцій (Схема 3.1.1).

Схема. 1.3.1. Управління позиковими операціями як складова частина процесу банківського менеджменту

Складовими елементами процесу банківського менеджменту є наступні функції: банківське планування (в тому числі планування позикових операцій); організація діяльності банку (в тому числі організація здійснення позикових операцій); банківський контроль (в тому числі контроль за позиковими операціями); мотивація банківського персоналу (в тому числі мотивація кредитного персоналу); координація діяльності банку (в тому числі координація взаємодії позикових операцій з всіма операціями банку).

Планування позикових операцій. Планування в його новому розумінні визначає цілі діяльності банку і способи їх досягнення. У зарубіжній практиці планові підрозділи є одними з самих могутніх організацій, добре оснащених технічно і укомплектованих висококваліфікованим персоналом. Оцінка загального рівня управління позиковими операціями включає в себе питання про наявність і зміст кредитної політики.

У міжнародній практиці вважається, що ризик банку підвищується, якщо банк не має кредитної політики; якщо банк має кредитну політику, але не довів її до зведення всіх виконавців і якщо банк має суперечливу кредитну політику.

Банківська (в тому числі кредитна) політика визначає цілі і правила поведінки конкретного банку на ринку, вона зумовлює інструментарій, що використовується фахівцями даного банку при організації кредитних операцій. У зміст кредитної політики включаються: стратегія банку в кредитній сфері (цілі, пріоритети, принципи); інструктивні матеріали по кредитуванню, методичні розробки по аналізу кредитоспроможності, стану кредитного портфеля, організації контролю за виконанням договорів по різних видах позик.

У умовах контролю над банком, здійснюваного його засновниками, проблема формування власної кредитної політики встає перед банком особливо гостро. Засновники, контролюючі банк, чинять на нього тиск, переслідуючи при формуванні його кредитної політики власні інтереси, протилежні інтересам банку. Засновники прагнуть набрати як можна більше кредитів по низькій ціні. Таким чином, вони примушують банк формувати портфель низькоякісних, неработающих кредитів. У зв'язку з цим формування кредитної політики, що відповідає інтересам банку, може стати для банку проблемою.

Кредитна політика є основою всього процесу управління кредитами і його відправним моментом. Формування політики означає скорочення можливих альтернативних дій, спрощення і прискорення процесу прийняття рішення. Головне призначення політики - забезпечення послідовності дій в практиці банку, надійності і чіткості його діяльності.

У нашій країні підхід до оцінки управління кредитними операціями розрізнений в залежності від розмірів, развитости кредитних зв'язків (навіть при невеликих об'ємах кредитів) і термінів діяльності банку (детальніше див. www.deniskredit.ru і www.kreditbrokeripoteka.ru).

Політика визначає стандарти, якими повинні керуватися банківські працівники, що відповідають за надання і оформлення позик і управління ними. Вона визначає основу дій Ради директорів і осіб, що приймають стратегічні рішення, а також дозволяє аудиторам (зовнішнім і внутрішнім) оцінити якість управління кредитами в банку. Добре пророблена кредитна політика, яка чітко проводиться зверху і розуміється на всіх рівнях банку, дозволяє керівництву уникати зайвих ризиків і вірно оцінювати можливості розвитку справи.

Вважається, що розумна, викладена в спеціальному документі кредитна політика банку є основоположною для правильного управління кредитним ризиком. Ризик, як невід'ємна частина всякого наданого банком кредиту, зводиться до мінімуму. При цьому банк повинен отримувати прибуток, що забезпечує стимулювання і залучення достатньої притоки капіталу. Кредитна політика визначає граничні розміри кредитного ризику, і, оскільки вона затверджується на вищому рівні керівництва, останнє тим самим саме себе обмежує з точки зору проведення операцій підвищеного ризику. Документ, схвалений Радою директорів, містить положення, відповідно до яких надаються кредити, а також фіксує основні процедури їх видачі.

Кредитна політика як би створить єдину кредитну мову, єдине інформаційне поле і загалом складає основу розвитку загальної кредитної культури банку.

Банк повинен визначити кількість кредитів кожного типу, а також які кредити він буде надавати, яким позичальникам і при яких обставинах. Ці важливі рішення вимагають, щоб цілями політики банку була підтримка оптимальних співвідношень між кредитами, різними видами зобов'язань і власним капіталом банку. Розумна кредитна політика сприяє підвищенню якості кредитів. Кредитна політика дає напрям спеціалізації банку на певних кредитних інструментах і окремих галузях економіки, що дуже важливо для нього і з точки зору оцінки і реалізації різних видів застави, і з точки зору оформлення тих або інакших видів кредиту і його забезпечення.

Одним з методів регулювання кредитних операцій самим банком є введення лімітів кредитування. Щоб отримати узгоджену систему лімітів, що враховує ті, що все становлять сукупного кредитного ризику, можна представити його як композицію ризиків, виникаючого при проведенні окремих видів операцій. При цьому виділення складових сукупного кредитного ризику може йти в декількох напрямах (Схема. 3.1.2). Однак немає необхідності встановлювати всі можливі види лімітів, оскільки інакше неможливо буде їх контролювати. Банк визначає тільки ті з них, які пов'язані з реально існуючими кредитними ризиками (в залежності від ситуації в банку і навколишньому його середовищі). Але при цьому в залежності від місця в ієрархічній системі, де даний банк знаходиться, необхідно забезпечити його узгодженість з всіма іншими лімітами більш високого рівня, інакше система обмежень для оптимальної моделі може бути суперечливою.

Схема 3.1.2. Структура кредитних лімітів банка

Банк повинен визначати величину всіх своїх кредитних лімітів на єдиній методичній основі і регулярно їх переглядати, відображаючи зміни, що відбуваються всередині банку, в його клієнтській базі, а також в економіці загалом.

Можна відмітити і інші заходи для захисту ресурсної бази комерційного банку. Їх можна згрупувати таким чином:

- «плаваючі» процентні ставки;

- розвиток заставного права;

- заміна грошових активів на матеріальні;

- фінансування під «конвертовані цінні папери»;

- участь в прибутках позичальника;

Кредитні лінії надаються, як правило, тільки для клієнтів, чиї фінансові умови не викликають сумнівів.

Вказані кредити повинні бути гарантовані; вони не можуть бути надані для кредитування непогашених в термін боргів. При розв'язанні питання про платежі або ролловерах (кредитах, що періодично поновлюються) по «кредитній лінії» приймаються до уваги:

а) справжні фінансові умови позичальника, які доводяться економічною інформацією (переважно не менш ніж за останні 6 місяців).

Порівняння може бути здійснене шляхом зіставлення результатів за попередній відповідний календарний період;

б) економічні, індустріальні або політичні чинники, які можуть негативно впливати на фінансове становище позичальника.

Управління кредитною лінією звичайно здійснюється на колеблющейся базі, з погашеннями повністю або частково час від часу. Існує річний «чистий» період, протягом якого перевіряється використання кредиту.

Оперативні кредити - це короткострокові кредити, які видаються на вимогу і носять цільовий характер (поповнення фондів для робочих цілей). Вони забезпечуються інвентарем або іншими цінностями, готовим до конвертації в готівкову валюту, наприклад, належні отриманню кошти від оренди, страхові поліси і т. д. Банк повинен надавати кредит в розмірі максимум 75 % від суми, необхідної для фінансування заходу. Сума забезпечення по операційних кредитах повинна повністю відповідати вимогам, що дозволяють уникнути великого недоиспользования запропонованих земних коштів.

Термінові кредити призначені для того, щоб фінансувати придбання фіксованих активів або для рефінансування короткострокових боргів, що використовуються для купівлі фіксованих активів. Кредити повинні бути забезпечені, насамперед, фіксованими витратами по активах корпорації. Ці кредити формально не повинні перевищувати 5-літнього періоду, з кошиком платежів, обмеженим до 30 % первинної суми кредиту. Період використання повинен бути не більше, ніж фактичне життя активів, що фінансуються. У деяких випадках термінові кредити можуть використовуватися доя фінансування будівництва або придбання нерухомості.

Кредити під нерухомість включають в себе фінансування будівництва або придбання нерухомості для інвестицій або особистого використання. Вся нерухомість, що кредитується повинна бути перевірена до розв'язання питання про надання кредиту. Максимальна сума кредиту - 75 % доходи, що приносяться майном. Вартість в більшості випадків повинна визначатися методом оцінки доходів, використовуючи ставку капіталізації. Максимальний термін кредиту - 5 років з 15-літньою амортизацією. Коефіцієнт покриття суми наданого кредиту буде нормальним при наступних умовах:

Розглянемо їх на конкретних прикладах (Табл. 3.1.1):

Таблиця 3.1.1.

Кредити на будівництво повинні бути забезпечені фондами на місці і мати готову будівельну базу. Початковий бюджет на будівництво перевіряється декількома ревізорами з банку за рахунок позичальника. Спонсори повинні гарантувати наявність джерел покриття на випадок перевищення запланованих витрат.

Коефіцієнти співвідношення предарендной вартості до очікуваного доходу по вищеперелічених об'єктах наступні (Табл. 3.1.2):

Таблиця 3.1.2.

Основне правило банків в цьому випадку - не покладатися на погашення кредитів за рахунок реалізації активів позичальника або напряму на ці цілі всіх отриманих доходів або прибутку. Переважніше здійснювати консервативний прийнятний грошовий потік готівки для того, щоб перевірити здатність позичальника управляти обтяжливими боргами.

Таким чином, вибір і використання методів кредитного регулювання при плануванні позикових операцій повинно охоплювати наступні аспекти: елементи правового регулювання; спеціалізацію банку; ресурсну базу; міра допустимого ризику; структуру кредитного портфеля; структуру зобов'язань по термінах.

Організація здійснення позикових операцій повинна включати процедури кредитування, які можуть бути викладені в керівництві по кредитній політиці і в інструкціях для різних підрозділів банку. Порядок надання кредиту передбачає наступні процедури: обробку заявки на кредит; кредитний аналіз; схвалення кредиту; оформлення кредитної справи; перерахування позичених грошових коштів позичальнику; спостереження за кредитом. Як приклад можна привести Положення про кредитування в Банк (Додаток 4). У цьому документі визначені загальні принципи кредитування, якими повинні керуватися кредитні працівники банку при розв'язанні питань про надання кредиту. Дане положення повинно містити також і питання, які стосуються зниження ризику при кредитуванні.

Контроль за позиковими операціями. Однією з головних задач банку є активна робота по спостереженню за кредитом з метою управління ім. Відомо, що хороше управління не усуне проблемность кредиту, але нерідко хороші кредити можуть стати проблемними у разі неефективної роботи з ними після їх видачі.

Спостереження проводиться банком для того, щоб мати достовірну і оперативну інформацію про зміну фінансового положення позичальника, а також про виконання позичальником умов кредитного договору. При ефективному спостереженні банк може на ранній стадії виявити ознаки ускладнень у позичальника з погашенням кредиту. Раннє виявлення аналогічних проблем дозволяє банку, активізувавши коректуючі дії, максимально знизити збитки. Особливо значущим моментом контролю за кредитом є дотримання договірних термінів його повернення, величини погашення відсотків, коефіцієнтів фінансової звітності позичальника, якості гарантії.

Раз в рік або частіше банк повинен провести кредитні огляди, суть яких складається в перегляді взаємовідносин з клієнтом. На практиці такі огляди по кожному конкретному клієнту здійснює відповідальний за це співробітник кредитного відділу. У процесі такого огляду співробітник аналізує фінансове становище позичальника протягом певного часу і виявляє тенденції його розвитку. Вивчаються минулі і майбутні можливості позичальника по обслуговуванню свого боргу, положення позичальника на тому ринку, де він працює. Внаслідок аналізу такого роду інформації стає зрозуміло, яким саме чином банку потрібно продовжувати розвивати ділову співпрацю з тим або інакшим клієнтом. За результатами огляду банк вирішує, чи продовжувати проведення даного роду кредитних операцій з конкретним клієнтом, чи вводити інші кредитні операції або взагалі їх припинити. Ділова співпраця банку з клієнтом має на увазі і те, що банк повинен бути в курсі всіх планів розвитку клієнта, всіх його фінансових потреб і всіх змін, що відбуваються з клієнтом. Володіння повною інформацією про клієнта необхідне для збереження надійних клієнтів і для захисту банку від несумлінних позичальників.

Мотивація кредитного персоналу має на своєю меті активізувати діяльність співробітників банку для досягнення поставлених перед ним задач. Для цього здійснюється економічне і моральне стимулювання співробітників, і створюються умови для їх професійного розвитку. Кожний банк визначає індивідуально для себе способи мотивації кредитного персоналу. Стимулювання кредитних працівників може бути пов'язане з якістю портфеля кредитів, що формується, трудовими витратами, виявом ініціативи і т. д.

Координація взаємодії позикових операцій з всіма операціями банку. Виконання даної функції виявляється в дотриманні принципу ліквідності для конкретного кредитного портфеля банку, а також в формуванні портфеля кредитів.

Банківський менеджмент можна розглядати з різних точок зору, виходячи з того, що в міжнародній практиці існують три концепції комерційного банку: банк як портфель або баланс; банк як інформаційний процесор; банк як фірма фінансових послуг.

У нашій країні найбільш поширений підхід до процесу управління банком, розглядаючий банк як фірму фінансових послуг, в основному трьох видів: трансакционние послуги (т. е. розрахункові), портфельні послуги (видача позик і прийом депозитів), послуги по збору і обробці інформації.

Позикові операції банку включаються до складу портфельних послуг банку, і управління позиковими операціями є частиною процесу управління всіма портфельними послугами банку.

Нерідке фінансове положення кредитних інститутів, ринкові чинники (зміна вартості активів, що знаходяться в портфелі, несприятлива валютна структура активів і інш.), а також бажання отримати додатковий прибуток від арбітражу кредитних активів спонукають банки провести операції по обміну активами на третіх позичальників, обміну взаємної заборгованості і на викуп власної заборгованості проти реалізації частини кредитного портфеля, що також є одним з методів регулювання кредитних операцій (детальніше див. www.deniskredit.ru і www.kreditbrokeripoteka.ru).

Обмінна операція своп проводиться учасниками виходячи з номінала обмінюваних активів по їх ринковій вартості. Оскільки різні активи мають неоднакову котировання, виникає невідповідність між ринковою вартістю обмінюваних активів. Вказана невідповідність компенсується шляхом перекладу тим учасником операції, який придбаває актив з більшою ринковою вартістю, коштів в ліквідній формі на користь контрагента. Таким чином, учасники операції регулюють свій кредитний портфель без додаткового збитку або прибутку.

Наприклад, банк А реалізовує свій кредитний актив на позичальника X на суму 1 млн. рублів проти кредитного активу банку Би на позичальника У на суму 900 тис. рублів. Ринкова вартість належного банку А активу становить 40 % від номінала, а ринкова вартість активу банку Би - 50 % від номінала. Таким чином, в момент здійснення операції банк А переведе банку Би суму, що розраховується по наступній формулі:

ПК = Ст. 1 - Ст. 2,

де: ПК - готівковий компонент операції;

Ст. 1 - ринкова вартість переуступаемого активу;

Ст. 2 - ринкова вартість що викуповується активу.

У нашому прикладі належна перекладу на користь банка Би сума становитиме 50 тис. рублів.

Варіантом управління, що Найчастіше зустрічається кредитними активами є операція їх обміну. Технічно це дві незалежні один від одного операції по перепоступці одним кредитним інститутом якого-небудь активу іншому кредитному інституту при зустрічному викупі узгодженого активу контрагента.

Самостійність кожної операції виявляється в підписанні двох операцій купівлі-продажу. При цьому угоди між сторонами практично зеркальни, оскільки реально в текстах міняються місцями тільки найменування продавця і покупця активів. Відмінності найбільш виразно виявляються в додатках, в яких фіксуються платіжні інструкції двох сторін, а також деталі об'єктів угоди (активів). У тих випадках, коли обміну підлягають разновалютние активи, прихована конверсія валюти активу, одинаково як і приховане регулювання сторонами валютної структури кредитного портфеля, видно тільки з додатків.

Оскільки обмін активами здійснюється по їх реальній ринковій вартості, покупець в момент здійснення операції кредитує рахунок «НОСТРО» і переказує на рахунок продавця еквівалентну суму з одночасним відображенням викупленого активу по дебету рахунку «Кредити надані». При продажу свого активу його держатель дебетує рахунок «НОСТРО» і кредитує рахунок - «Кредити надані»

Разом з тим, активи, що беруть участь в операції, ніколи не відповідають один одному по ринковій вартості. Тому для балансової еквівалентності обміну сторона, що надала до викупу актив по більш низькій ринковій вартості, здійснює переклад готівкового компонента операції, оформляючи бухгалтерський переклад таким чином - дебет рахунку «Розрахунки по платежах готівкового компонента по операціях обміну кредитними активами» кредит рахунку «НОСТРО». Одержувач зараховує суму, що поступила в дебет рахунку «НОСТРО» при одночасному кредитуванні рахунку «Розрахунки по платежах готівкового компонента по операціях обміну кредитними активами». У кінці фінансового року кошти з вказаного рахунку відносяться на резерви або на рахунок прибутків і збитків.

Операція по обміну кредитними активами передбачає обов'язковий обмін контрагентами дублікатами всієї кредитної і інакшої документації, що є в їх розпорядженні по відповідних активах.

З метою скорочення заборгованості, що є, зниження витрат по обслуговуванню залучених ресурсів і регулювання свого кредитного портфеля банк може запропонувати контрагенту провести обопільний обмін заборгованістю. Вказана операція не може розглядатися як залік взаємних грошових вимог, оскільки здійснюється не по номіналу, а на основі ринкової ціни зобов'язань контрагентів.

Взаємозалік є санационной операцією, т. е. після проведення заліку баланси контрагентів показують НЕТТО-сальдо зобов'язань і контртребований. Операція по обміну заборгованістю являє собою взаємний викуп контрагентами зобов'язань з сплатою готівкового компонента стороною, що представила до операції меншу суму, зважену по ринковій вартості. Оформлення операції проводиться аналогічно операції по обміну активами з тією лише різницею, що об'єктом угоди є часткове урегулювання двосторонніх взаємовідносин.

Незважаючи на велику зовнішню схожість угод по обміну активами і заборгованістю, бухгалтерське оформлення їх значно різниться. При обміні заборгованістю кожний з контрагентів дебетує свій рахунок «НОСТРО» і кредитує рахунок «Кредити надані» на суму реалізованого активу. Другою проводкою сторони закривають «свої кредитні зобов'язання (кредит рахунку «НОСТРО» - дебет рахунку «Кредити залучені»). Одночасно платник дебетує на суму готівкового компонента рахунок відповідних витрат при відображенні платежу по кредиту рахунку «НОСТРО». Одержувач коштів оформляє надходження коштів по дебету рахунку «НОСТРО» з їх зарахуванням в кредит рахунку «Розрахунки по платежах готівкового компонента по операціях по викупу заборгованості».

Таким чином, ми розглянули різні форми і методи управління кредитними операціями, які дозволяють банку підтримувати ліквідність балансу, вести найменше ризиковану кредитну політику, а також максимізувати отримання прибутку від проведення позикових операцій. 2. Форми власності і особливості їх еволюції: Власність по нашій Конституції має три різні форми - це:  2. Форми власності і особливості їх еволюції: Власність по нашій Конституції має три різні форми - це приватна, муніципальна, державна і інакші форми власності. «Інакші» це ті форми, які можливо з'являться в майбутньому. Для економіста «інакші форми власності» - це
12. Форми власності, зобов'язання, спадкове право в період:  12. Форми власності, зобов'язання, спадкове право в період Московської централізованої держави (по Судебнику 1497 р.).: Речове. Способи придбання права власності: насследование, укладення договору, пожалование, договір продажу, давнісний термін володіння, знахідка. У судебнике 1497 року оформляється головним чином дві основні форми феодальних поземельних
5.7 Форми і системи оплати труда: Розрізнюють наступні основні форми і системи оплати труда (мал.:  5.7 Форми і системи оплати труда: Розрізнюють наступні основні форми і системи оплати труда (мал. 5.2). Рис. 5.2 Форми і системи оплати труда Проста відрядна - оплата проводиться по встановлених відрядних розцінках за одиницю продукції. Відрядно-преміальна - відрядна зарплата
з 4. Форми і розмір відповідальності: Найважливішими формами цивільно-правової відповідальності є:  з 4. Форми і розмір відповідальності: Найважливішими формами цивільно-правової відповідальності є відшкодування збитків і стягнення неустойки (штрафу, пені)-ст. 36 Основ, ст. 219 ГК. Неустойка може стягатися, якщо вона встановлена за даним зобов'язанням законом або угодою
21. Форми вияву інфляції.: Типовим виявом інфляції виступає загальне підвищення товарних цін:  21. Форми вияву інфляції.: Типовим виявом інфляції виступає загальне підвищення товарних цін і пониження курсу національної валюти. У той же час в умовах планово-розподільної системи в найбільшій мірі інфляція виражається в дефицитности економіки, зниженні
з 1. ФОРМИ ЗАСТОСУВАННЯ СПЕЦІАЛЬНИХ ЗНАНЬ ПРИ РОЗСЛІДУВАННІ:  з 1. ФОРМИ ЗАСТОСУВАННЯ СПЕЦІАЛЬНИХ ЗНАНЬ ПРИ РОЗСЛІДУВАННІ ЗЛОЧИНІВ: При розкритті і розслідуванні злочинів, судовому розгляді у слідчого або суду виникає необхідність в допомозі осіб, що володіють спеціальними знаннями в різних областях науки, техніки, мистецтва, ремесла. Спеціальними є знання,
з 3. Форми здійснення функцій держави: У юридичній літературі під формами здійснення функцій:  з 3. Форми здійснення функцій держави: У юридичній літературі під формами здійснення функцій держави розуміються, по-перше, специфічні види державної діяльності; по-друге, діяльність, за допомогою якої реалізовуються функції держави. У першому випадку по

© 2018-2022  epr.pp.ua