Головна   Всі книги

Кредитування банківського рахунку

Операції по рахунку здійснюються, як правило, в межах грошових коштів клієнта, що знаходяться на банківському рахунку Разом з тим чинним законодавством передбачена можливість списання коштів з банківського рахунку при недостатності на ньому грошових сум за рахунок наданого банком кредиту.

Права і обов'язки сторін, пов'язані з кредитуванням рахунку, регламентуються розділом 42 ГК РФ.

Відповідно до вимог ст. 819 ГК РФ за кредитним договором банк або інакша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальнику в розмірі і на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї. Таким чином, основним обов'язком кредитної організації, витікаючим з кредитного договору, є надання позичальнику грошових коштів.

1 Пункт про касові операції кредитних організацій укладачами був скорочений в зв'язку з наявністю в справжньому збірнику самостійної курсової роботи, присвяченої касовим операціям (прим укладачів).

Внаслідок Положення Банку Росії від 31 серпня 1998 р. № 54-П «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів і мх повернення (погашення)»1 кредитна організація самостійно розробляє і затверджує відповідні внутрішні документи, що визначають її політику по розміщенню (наданню) коштів, а також облікову політику і підходи до її реалізації, документи, що визначають процедури прийняття рішень по розміщенню банком грошових коштів, документи, що визначають розподіл функцій і повноважень між підрозділами і посадовими особами банку, включаючі внутрішні правила розміщення коштів, в тому числі правила кредитування клієнтів банку. Зміст вказаних документів не повинен суперечити чинному законодавству Російській Федерації, нормативним актам Банку Росії і справжньому Положенню.

Надання (розміщення) банком грошових коштів здійснюється в наступному порядку:

юридичним особам - тільки в безготівковому порядку шляхом зарахування грошових коштів на розрахунковий або кореспондентський рахунок/субрахунки клієнта-позичальника, відкритий на основі договору банківського рахунку, в тому числі при наданні коштів на оплату платіжних документів

і на виплату заробітної плати;

фізичним особам - в безготівковому порядку шляхом зарахування грошових коштів на банківський рахунок клієнта-позичальника фізичної особи, під яким розуміється також рахунок по обліку сум залучених банком внесків (депозитів) фізичних осіб в банку або готівкою грошовими коштами через касу банку;

надання (розміщення) коштів у іноземній валюті юридичним і фізичним особам здійснюється уповноваженими банками в безготівковому порядку.

Надання (розміщення) банком грошових коштів клієнтам банку здійснюється наступними способами:

разовим зарахуванням грошових коштів на банківські рахунки або видачею готівки позичальнику-фізичній особі;

відкриттям кредитної лінії, т. е. укладенням угоди/договору, на основі якого клієнт-позичальник придбаває право на отримання і використання протягом зумовленого терміну грошових коштів, при дотриманні однієї з наступних умов:

а) загальна сума наданих клієнту-позичальнику грошових коштів не перевищує максимального розміру (ліміту), визначеного в догово- ре/«ліміт видачі»);

б) в період дії договору розмір одноразової заборгованості клієнта-позичальника не перевищує встановленого йому даним договором ліміту («ліміт заборгованості»),

При цьому банки мають право обмежувати розмір грошових коштів, що надаються клієнту-позичальнику в рамках відкритої останньому кредитної лінії, шляхом одночасного включення у відповідний договір вищепоказаних умов, а також використання в цих цілях будь-яких

1 Вісник Банку Россиї.- 1998.- Ns№ 70-71 (в ред. Положення Банку Росії від 27 липня 2001 р. №144-П)// Вісник Банку. Россиї.-2001 -№73.

інакших додаткових умов з одночасним виконанням вищепоказаних вимог.

кредитуванням банком банківського рахунку клієнта-позичальника (при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів) і оплати розрахункових документів з банківського рахунку клієнта-позичальника, якщо умовами договору банківського рахунку передбачене проведення вказаної операції. Кредитування банком банківського рахунку клієнта- позичальника при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів здійснюється при встановленому ліміті (т. е. максимальній сумі, на яку може бути проведена вказана операція) і терміні, протягом якого повинні бути погашені виникаючі кредитні зобов'язання клієнта банку.

Даний порядок в рівній мірі розповсюджується і на операції по наданню банками кредитів при недостатності або відсутності грошових коштів на банківському рахунку клієнта-фізичної особи (овердрафт) у випадку, якщо відповідна умова передбачено укладеним договором банківського рахунку або договором внеску (депозиту);

участю банку в наданні (розміщенні) грошових коштів клієнту банку на синдицированной (консорциальной) основі;

іншими способами, що не суперечать чинному законодавству.

Надання (розміщення) банком грошових коштів клієнту- позичальнику проводиться на основі розпорядження, що складається фахівцями уповноваженого підрозділу банку і підписаного уповноваженою посадовою особою банку, В розпорядженні вказуються номер і дата договору, сума коштів, що надаються (що розміщуються), термін сплати відсотків і розмір процентної ставки, терміни (дата) погашення (повернення) коштів - загальна сума або декілька сум, якщо погашення буде здійснюватися по частинах, для кредитних договорів - цифрове позначення групи кредитного ризику (зміна групи кредитного ризику позики проводиться також на основі відповідного розпорядження, класифікація кредитів і прирівняної до них заборгованості по групах ризику здійснюється банком у встановленому Банком Росії порядку), вартість застави (якщо є договір застави), сума, на яку отримана банківська гарантія або поручительство, опис прикладених до розпорядження документів і інша необхідна інформація.

Погашення (повернення) розміщених банком грошових коштів і сплата відсотків по них проводяться:

шляхом списання грошових коштів з банківського рахунку клієнта- позичальника за його платіжним дорученням;

шляхом списання грошових коштів в порядку черговості, встановленої законодавством, з банківського рахунку клієнта- позичальника (що обслуговується в іншому банку) на основі платіжної вимоги банку-кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту») при умові, якщо договором передбачена можливість списання грошових коштів без розпорядження клієнта-власника рахунку (при цьому клієнт - позичальник зобов'язаний письмово повідомити банк, в якому відкритий його банківський рахунок, про свою згоду на безакцептне списання коштів відповідно до укладеного договору в порядку, встановленому ст. 847 ГК РФ);

шляхом списання грошових коштів з банківського рахунку клієнта- позичальника (юридичної особи), що обслуговується в банку - кредиторові, на основі платіжної вимоги банку - кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту»), якщо умовами договору передбачене проведення вказаної операції,

шляхом перерахування коштів з рахунків клієнтів - позичальників - фізичних осіб на основі їх письмових розпоряджень, переказу грошових коштів клієнтів-позичальників - фізичних осіб через органи зв'язку або інші кредитні організації, внеску останніми готівки в касу банку - кредитора на основі прибуткового касового ордера, а також утримання з сум, належних на оплату труда клієнтам-позичальникам, що є працівниками банку-кредитора (по їх заявах або на основі договору).

Погашення (повернення) грошових коштів у іноземній валюті здійснюється тільки в безготівковому порядку. Порядок і форма офіційного затребування банком-кредитором повернення клієнтом-позичальником суми наданих (розміщених) грошових коштів визначаються у відповідному договорі на надання (розміщення) грошових коштів на умові «до запитання». Зокрема, в цих цілях може бути використане повідомлення банку-кредитора, що передається клієнту-позичальнику коштами кур'єрської служби, поштою або спеціальним каналам зв'язку, а також інакшими способами, обумовленими сторонами угоди і якими ліквідує можливість виникнення колізій відносно дня (дати) затребування виконання клієнтом-позичальником своїх зобов'язань по поверненню суми основного боргу за відповідним договором. Основним обов'язком позичальника є повернення суми кредиту (основного боргу), а також сплата кредитної організації відсотків.

Би відповідності з вимогами Положення Банку Росії від 26 червня 1998 р. № 39-П «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів банками, і відображення вказаних операцій по рахунках бухгалтерського обліку »1 визначається порядок нарахування відсотків по активних і пасивних операціях банку, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів клієнтів банку - фізичних і юридичних осіб, як у національній валюті Російській Федерації, так і у іноземних валютах, а також за використання грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках, осуществляемьа на основі договорів, що укладаються відповідно до норм Цивільного кодексу Російської Федерації, і порядок відображення в бухгалтерському обліку вказаних операцій. Відповідно до даного Положення кредитною організацією враховуються наступні види відсотків:

1. Нараховані (накопичені) відсотки по пасивних операціях банку (операціям, пов'язаним із залученням грошових коштів) - відсотки, належні до сплати клієнтам банку (фізичним і юридичним особам, включаючи банки) по залучених від них грошових коштах і що враховуються на рахунку по обліку зобов'язань банку по сплаті відсотків.

Вісник Банку Росії -1998 -№61.

2 Нараховані (накопичені) відсотки по активних операціях банку (по операціях, пов'язаних з розміщення грошових коштів) - відсотки, належні до отримання від клієнтів банку (юридичних осіб включаючи банки, і фізичних осіб) по розміщених у них грошових коштах і що враховуються на рахунку по обліку вимог банку по отриманню відсотків

Прираховані відсотки - відсотки, зараховані банками на рахунки банківського внеску (депозиту) юридичних і фізичних осіб, в тому числі по незатребуваних сумах внеску (депозиту) у встановлений договором термін або при настанні передбачених договором обставин, а також на рахунки по обліку інших залучених коштів і що збільшують суму внеску (депозиту) або залишку по рахунку, на яку надалі нараховуються відсотки

Отримані відсотки по активних операціях банку (по операціях, пов'язаних з розміщенням грошових коштів) - відсотки, списані з рахунків клієнтів-позичальників банку (розрахункових, поточних, рахунків банківського внеску), в т. ч. списані з кореспондентського рахунку банку- позичальника, внесені у встановленому порядку готівкою грошовими коштами в касу банку-кредитора, зараховані на кореспондентські рахунки банку-кредитора.

Сплачені відсотки по пасивних операціях банку (операціям, пов'язаним із залученням грошових коштів) - відсотки, зараховані на рахунки клієнтів банку (розрахункові, поточні, рахунки банківського внеску), сплачені у встановленому порядку готівкою грошовими коштами з каси банку, списані з кореспондентського рахунку банку-позичальника, зараховані на кореспондентські рахунки банку- кредитора.

Прострочені зобов'язання банку по сплаті відсотків (прострочена заборгованість банку по сплаті відсотків) - відсотки, нараховані банком-еаемщиком по залучених денежньм коштах на користь фізичних або юридичних осіб, включаючи банки, але не виплачені по настанні встановленого відповідним договором терміну або по настанні передбачених договором обставин.

Прострочена заборгованість по отриманню відсотків - заборгованість по відсотках, належних до отримання від юридичних і фізичних осіб, включаючи банки, але не отриманим банком-кредитором по настанні встановленого відповідним договором терміну або при настанні передбачених договором обставин.

Бухгалтерські операції банку по сплаті і отриманню відсотків по залучених і розміщених грошових коштах здійснюються на основі розпорядження (внутрішнього документа банку) відповідного структурного підрозділу банку бухгалтерському підрозділу банку, підписаного уповноваженою посадовою особою банку. У розпорядженні вказуються номер і дата відповідного договору, найменування власника банківського рахунку (клієнта-вкладника/клиента-заемщика), вигляд внеску (депозиту), кредиту (позики), вигляд і розмір процентної ставки, спосіб сплати (отримання) відсотків. Сплата (отримання) відсотків по залучених або розміщених грошових коштах здійснюється в грошовій формі: юридичними особами тільки в безготівковому порядку, а фізичними особами - в безналич - ном порядку і готівкою грошовими коштами без обмеження суми на основі прибуткових (витратних) касових ордерів. Отримання банком-кредитором відсотків від клієнтів-позичальників виробляється наступними способами і на основі нижеуказанних документів:

шляхом списання грошових коштів з розрахункового (поточного), кореспондентського рахунку клієнта-позичальника (юридичної особи) на основі його платіжного доручення, а також розпорядження фізичної особи на списання грошових коштів з рахунку внеску (депозиту);

шляхом списання грошових коштів в порядку черговості, встановленої законодавством, з розрахункового (поточного), кореспондентського рахунку клієнта-позичальника (що обслуговується в іншому банку) на основі платіжної вимоги банку-кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту») при умові, якщо договором передбачена можливість списання грошових коштів без розпорядження клієнта-власника рахунку (при цьому клієнт-позичальник зобов'язаний письмово повідомити банк, в якому відкритий його розрахунковий, поточний, кореспондентський рахунок, про свою згоду на безакцептне списання коштів відповідно до укладеного договору в порядку, встановленому ст. 847 ГК РФ);

шляхом списання грошових коштів з розрахункового (поточного), кореспондентського рахунку клієнта-позичальника (юридичної особи), що обслуговується в банку-кредиторові, на основі платіжної вимоги банку - кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту»), якщо умовами договору передбачене проведення вказаної операції;

шляхом перерахування коштів з рахунків клієнтів-позичальників - фізичних осіб на основі їх письмових розпоряджень; переказу грошових коштів фізичними особами через органи зв'язку або інші кредитні організації; внеску готівкою грошовими коштами в касу банку на основі прибуткових касових ордерів; шляхом утримання з сум, належних на оплату труда відповідним працівникам банку, що є позичальниками банку (по їх заявах або на основі кредитного договору);

шляхом зарахування грошових коштів на кореспондентський рахунок банку- кредитора на основі платіжного доручення клієнта-позичальника банку або платіжної вимоги банку-кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту»).

Сплата банком-позичальником відсотків клієнтам-кредиторам проводиться на основі меморіального ордера (виписаного на основі розпорядження) шляхом зарахування суми відсотків на рахунки клієнтів банку (розрахункові, поточні, рахунку банківського внеску, кореспондентські рахунки); витратного касового ордера - при виплаті відсотків з каси банку у випадках, передбачених справжнім Положенням; платіжного доручення на перерахування суми відсотків на розрахункові (поточні), кореспондентські рахунки клієнтів, що обслуговуються в інших банках; платіжної вимоги банку- кредитора (в поле «Умови оплати» платіжної вимоги вказується «без акцепту»). При нарахуванні суми відсотків по залучених і розміщених грошових коштах в розрахунок приймаються величина процентної ставки (у відсотках річних) і фактична кількість календарних днів, на яку залучені або розміщені денеж- ние засобу. При цьому за базу береться дійсне число календарних днів в році (365 або 366 днів відповідно). Таким чином, кредитна організація має право здійснювати кредитування рахунку клієнта при укладенні з останнім самостійного кредитного договору додатково до договору рахунку або якщо умова про кредитування рахунку (овердрафті) передбачено в договорі на розрахунково-касове обслуговування.

Умова про овердрафт і основи його надання повинна бути передбачена договором банківського рахунку, який в отом випадку стає комплексним договором, оскільки включає в себе елементи кредитного договору і договору банківського рахунку. Як правило, мова йде про короткостроковий кредит, який гаситься за рахунок надходжень на рахунок. Метою надання такого кредиту є покриття тимчасової нестачі коштів на рахунку клієнта при умові наявності гарантії здійснення платежу на його користь. Будь-яка організація,, навіть маючи постійних клієнтів, не застрахована від форс-мажорних обставин або тимчасових затримок надходження платежів. У ситуації тимчасової відсутності грошових коштів, яка посилюється терміновістю виконання власних зобов'язань, організації може допомогти кредитна організація, надавши короткостроковий кредит в режимі овердрафту.

Величина кредиту в формі овердрафту залежить від об'єму грошових надходжень і виплат, вироблюваних по рахунку відповідного клієнта. Кредитна організація проводить детальний аналіз майбутніх грошових надходжень і платежів на рахунок клієнта на основі бізнес-планів, фінансових, юридичних і бухгалтерських документів.

Необхідною умовою для оформлення і видачі овердрафту є укладення кредитного договору (з вказівкою предмета договору, терміну його дії, суми, що надається в кредит, відсотків за користування овердрафтом і інакших істотних умов). Ці умови можуть міститися і в комплексному договорі на розрахунково-касове обслуговування клієнта.

При прийнятті рішення про надання овердрафту кредитна організація вивчає і враховує наявність позитивної кредитної історії клієнта, тривалість договірних взаємозв'язків, фінансове становище клієнта.

У банківській практиці виділяється декілька видів овердрафту. Короткостроковий овердрафт являє собою кредитування власника рахунку, при якому останній отримує дозвіл на кредит на один або декілька днів. Кредит даного вигляду носить разовий характер і «після закінчення його терміну, який визначається документообігом між банком-платником і банком-одержувачем коштів, потрібно отримання нового дозволу банку»1.

Продовжений овердрафт надається на термін від декількох тижнів до декількох місяців. Основою для його надання є наявність документально підтвердженої домовленості з контрагентом

перенесенні термінів платежу за контрактом або затримка надходження виручки від операцій, що проводяться внаслідок тимчасової неплатоспроможності контрагентів.

Синкова А Овердрафт - «рятувальне коло» для підприємств // «Економіка і життя».- №42.-1997

Сезонний овердрафт надається у разі виникнення значного тимчасового розриву між витратами, що з'являються при виробництві і їх відшкодуванням в ході реалізації продукції через специфічні умови самого виробничого процесу. По кожному з вказаних видів овердрафту кредитна організація щомісяця встановлює ліміт кредитування відповідно до очікуваної потреби клієнта в позикових коштах. Кредитування рахунку можливо і при здійсненні міжбанківських кореспондентських відносин в режимі ломбардного кредиту, внутридневного кредиту і кредиту «овернайт». СЕЛЯНСЬКА РЕФОРМА 1861 r.: 1861 р. ознаменувався селянською реформою, внаслідок якої:  СЕЛЯНСЬКА РЕФОРМА 1861 r.: 1861 р. ознаменувався селянською реформою, внаслідок якої були відмінені кріпацтво і монополія дворян на населені землі. Підготовка селянської реформи зайняла досить багато часу. У 1857 р. по вказівці імператора освічений
Креси: 1346 рік: На війні - як в бізнесі. Війна ніколи не буває односторонньої. У:  Креси: 1346 рік: На війні - як в бізнесі. Війна ніколи не буває односторонньої. У 1346 році в місті Креси англійці зводили рахунки з французами. Ключем до перемоги Едуарда III став англійський великий лук - винахід, який не дуже відрізняється від впровадження
2.4. Кредити, забезпечені заставою цінних паперів - ломбардні кредити:  2.4. Кредити, забезпечені заставою цінних паперів - ломбардні кредити: Ломбардні кредити - позики під заставу депонованих в банці цінних паперів. Мета їх надання - регулювання банківської ліквідності. Забезпеченням є ті цінні папери, які мають офіційну котировання і приймаються до обліку в ЦБ. Це
КРЕДИТИ: Кредитні інститути прагнуть як можна вигідніше вкласти:  КРЕДИТИ: Кредитні інститути прагнуть як можна вигідніше вкласти залучені ними як внески кошти, за які вони, як правило, самі платять відсотки. Тому але традиції вони надають передусім кредити. Різниця (процентна маржа) між
2. Кредит і сучасна кредитна система. Банки, їх види і операції.:  2. Кредит і сучасна кредитна система. Банки, їх види і операції. Центральний (Національний) банк і його роль в здійсненні грошово-кредитної політики: Необхідність регулювання грошової пропозиції зажадало створення відповідної банківської системи, яка забезпечує грошово-кредитне регулювання економіки. Грошово-кредитне регулювання і антиінфляційна політика - це
Кредит під заставу цінних паперів: видається під заставу облігацій, акцій і інших цінних паперів,:  Кредит під заставу цінних паперів: видається під заставу облігацій, акцій і інших цінних паперів, що реалізовуються через установи банку і що котируються на фондових біржах. Наприклад, Ощадний банк Росії надає подібного роду позики в розмірі не більше за 50% вартості цінних паперів
2.3. Кредитування зовнішньої торгівлі: Міжнародний кредит був одним з важелів первинного накопичення:  2.3. Кредитування зовнішньої торгівлі: Міжнародний кредит був одним з важелів первинного накопичення капіталу. Він сприяв інтернаціоналізації виробництва і обміну, утворенню світового ринку, служив засобом підвищення конкурентоздатності товарів найбільш розвинених країн,