На головну сторінку   Всі книги

9.2. Загальні організаційно-економічні основи кредитування

Загальні організаційно-економічні основи кредитування включають наступні елементи: методи кредитування і форми позикових рахунків; кредитну документацію, що надається банку; процедуру видачі кредиту; порядок погашення позики; контроль в процесі кредитування.

Метод кредитування являє собою сукупність прийомів, за допомогою яких здійснюються видача і погашення кредитів.

У Росії склалися два основних методи кредитування: по залишку і по обороту.

При кредитуванні по залишку підприємство-позичальник спочатку затрачує свої ресурси на придбання товарно-матеріальних цінностей, а потім звертається в банк за кредитом з метою компенсації власних витрат. Такий метод кредитування має компенсаційний характер. При кредитуванні по обороту кредит авансує витрати позичальника до моменту вивільнення його ресурсів і видається безпосередньо по мірі виникнення потреби підприємства в позикових коштах. Такий метод кредитування має платіжний характер. На практиці кредитування по обороту і по залишку можуть поєднуватися, утворюючи оборотно-сальдовий метод, коли кредит на першій стадії видається по мірі виникнення потреби в ньому, а на другій стадії гаситься в суворо певні терміни, які можуть не співпадати з об'ємом ресурсів, що вивільняються.

У цей час для кредитування комерційних організацій використовуються два основних методи, які знайшли широке застосування за рубежем:

індивідуальний підхід до клієнта з укладенням кожний раз окремого кредитного договору на базі аналізу кредитоспроможності клієнта;

відкриття клієнту кредитної лінії (як правило, на один рік).

При цьому більше поширення отримав перший метод.

Видача і погашення кредиту відбивається на позикових рахунках клієнта в банку. Для всіх позикових рахунків характерна їх загальна конструкція: видача кредиту проходить по їх дебету, погашення - по кредиту, заборгованість клієнта банку відбивається по лівій (дебетової) стороні позикового рахунку. У практиці комерційних банків застосовуються наступні види позикових рахунків:

прості позикові рахунки;

спеціальні позикові рахунки;

об'єднані розрахунково-позикові рахунки (контокорентні).

По простих позикових рахунках відбувається разове надання банківських позик під окремі об'єкти і витрати на одній з стадій кругообігу капіталу. Після погашення заборгованості даний рахунок закривається до видачі нової позики. Спеціальні позикові рахунки, на відміну від простих, відкриваються на весь період кредитування. По них відбувається безперервна видача банківських позик під запаси товарно-матеріальних цінностей. При цьому видача окремих позик не оформляється встановленим пакетом документів. Такі рахунки відкриваються підприємствам, що випробовують постійну потребу в позикових коштах, що пов'язано з характером їх діяльності. При відкритті спеціального позикового рахунку розрахунковий рахунок грає допоміжну роль, по ньому проводиться обмежене коло операцій (видача заробітної плати і інш.), для чого частина виручки, що надходить на позиковий рахунок, періодично перераховується на розрахунковий рахунок.

Особливий різновид оборотно-платіжних позикових рахунків складає контокорент - об'єднаний розрахунково-позиковий рахунок, на якому відбиваються всі платежі підприємств. Це єдиний активно-пасивний рахунок, при наявності якого розрахунковий рахунок підприємству не відкривається. Дебетове сальдо по контокорентному рахунки означає видачу позики клієнту, кредитове - заборгованість

банку клієнту. По дебетовому залишку клієнт платить відсотки банку (як за видану позику), по кредитовому - банк клієнту (приблизно в розмірі відсотків, що сплачуються по рахунках до запитання). При цьому відсотки, що отримуються банком перевищують ті, що сплачуються клієнту.

Кредитна документація може включати наступні документи:

договір про заставу (може бути завірений нотаріусом);

письмове клопотання клієнта (обгрунтування необхідності кредиту на певну мету);

БАЛАНС І ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ (ЗА ОСТАННІ 2-3 РОКУ);

загальне заяву-зобов'язання позичальника виконувати вимоги, витікаючі з умов кредитної операції (відсутній в багатьох країнах, в тому числі і в Росії);

термінове зобов'язання за певною формою, фіксуюче зобов'язання позичальника погасити даний кредит в фіксованій сумі і в конкретний термін;

кредитний договір - документ, що визначає права і обов'язки сторін, їх юридичну і економічну відповідальність;

ГАРАНТІЇ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА ТРЕТІХ ОСІБ;

інші.

Процедура видачі кредиту починається з письмового розпорядження на видачу кредиту, яке може бути дане президентом банку, його заступником, начальником кредитного управління, начальником кредитного відділу або одним з кредитних інспекторів банку.

У розпорядженні на видачу кредиту вказуються: прізвище, ім'я, по батькові клієнта, сума, рахунок, по якому потрібно видати кредит.

У напрямі видача кредиту може бути трьох видів:

позика зараховується на розрахунковий рахунок клієнта;

позика, минуя розрахунковий рахунок, надається на оплату різних платіжних документів по товарних і нетоварних операціях;

позика поступає в погашення інших, раніше виданих кредитів.

При видачі позики дебетується позиковий рахунок і кредитується або розрахунковий рахунок клієнта (перший випадок), або рахунку інших підприємств, організацій (другий випадок), або інший позиковий рахунок, заборгованість по якому підлягає погашенню у встановлені терміни (третій випадок).

По об'єму видачі кредиту також можливі три варіанти: 1) надходження в повній сумі на розрахунковий рахунок клієнта; 2) надходження на розрахунковий рахунок поступове, по мірі потреби; 3) відмова клієнта від отримання зафіксованої в договорі суми.

Перший варіант для клієнта обходиться дорожче другого, тому економічно менш переважний. Відмова клієнта від отримання кредиту при інших рівних умовах може обернутися вже для банку потенційними збитками, тому банк має право вимагати їх компенсації, а також компенсації упущеної вигоди від розміщення кредиту іншим позичальникам. Сума кредиту, зафіксована в кредитній угоді, є максимальною, на яку в звичайному порядку може розраховувати клієнт. По суті вона є лімітом кредитування.

Розмір кредиту залежить, з одного боку, від прохання самого клієнта, з іншою - від різних економічних обставин (ресурсів банку, забезпечення, міри ризику і довір'я банку до клієнта і т. д.). Типового розрахунку розміру кредиту не існує. У кожному окремому випадку банк здійснює даний розрахунок з урахуванням конкретних обставин.

Єдиної моделі погашення, як і видачі, кредиту не існує. Можливі наступні варіанти погашення позики:

епізодичне погашення на основі термінових зобов'язань;

по мірі фактичного накопичення власних коштів з розрахункового рахунку позичальника (використовують підприємства з сезонним характером робіт або з сезонними витратами);

систематичне погашення на основі планових платежів;

зарахування виручки, минуя розрахунковий рахунок, в погашення позики;

відстрочка погашення кредиту (на всю суму кредиту або її частину, як правило, із зміною умов кредитного договору);

перенесення простроченої заборгованості на особливий рахунок "Прострочені кредити" (час відстрочки вичерпаний, позиковий відсоток підвищується);

списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку і інш. Вказані варіанти погашення позикової заборгованості можна класифікувати по різних ознаках:

по повноті повернення: повне погашення і часткове погашення;

частоті погашення: разове і многоразовое погашення;

часу здійснення погашення: систематичне і епізодичне;

термінам погашення: термінове, відстрочене, прострочене, дострокове;

джерелам погашення: за рахунок власних коштів клієнта, використання нового кредиту, списання коштів з рахунку гаранта, надходження коштів з рахунку іншого підприємства, бюджетних надходжень і інш. Загальні положення про міжнародне приватне право: Міжнародне приватне право - це галузь права, яка регулює:  Загальні положення про міжнародне приватне право: Міжнародне приватне право - це галузь права, яка регулює цивільно-правові відносини (майнові і особисті немайнові відносини, сімейно-правові, трудові), які мають міжнародний характер. Види іноземних елементів:
Загальні положення концепції управління людськими ресурсами.:  Загальні положення концепції управління людськими ресурсами.: З метою приведення у відповідність політики управління людськими ресурсами із задачами становлення і розвитку організації, направленими на зниження витрат, на служби управління людськими ресурсами покладені наступні додаткові
2.3. Загальні положення фіксації криміналістичної інформації,:  2.3. Загальні положення фіксації криміналістичної інформації, що міститься в слідах крові: Оскільки форма і розташування слідів крові являють собою вельми цінний матеріал для відтворення картини злочину, необхідно, щоб і після огляду місця злочину вони були уміло зафіксовані. У самому загальному вигляді фіксація слідів
з 1. Загальні положення: Метод дослідження адвокатської діяльності визначений і виражений:  з 1. Загальні положення: Метод дослідження адвокатської діяльності визначений і виражений Теорією адвокатури, яка не має потребу у зовнішньому методі. Вона сама є метод самої себе. Головний стандарт професійної діяльності адвоката як професійного правозахисника,
Розділ I. Общиє положення: Стаття 1. Основні принципи земельного законодавства 1. У основі:  Розділ I. Общиє положення: Стаття 1. Основні принципи земельного законодавства 1. У основі правового регулювання земельних відносин лежать певні початки, принципи, які відображають характер і тенденції розвитку земельного законодавства. Стаття, що Коментується
Загальні положення: Претензійна робота по картах є найбільш важкою і найменше:  Загальні положення: Претензійна робота по картах є найбільш важкою і частиною банківських операцій, що найменше автоматизується і вимагає високої кваліфікації співробітників, що відповідають за цей напрям, що мають на увазі дуже хороше володіння англійською мовою і
5.1. Загальні положення: Функціонування усього державного механізму економіки служить:  5.1. Загальні положення: Функціонування усього державного механізму економіки служить досягненню соціальних цілей. Діяльність муніципального сектора полягає в реалізації загальнодержавної соціальної політики через муніципальні освіти. Всі шари суспільства