Головна   Всі книги

Основи страхування

Страхування є древнейшей формою захисту людства від наслідків різних небезпек.

Сьогодні страхування це «відношення по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні визначених події (страхових випадків) за рахунок грошових фондів, що формуються з страхових внесків, що сплачуються ними (страхових премій)».

Договір страхування є угодою між двома сторонами - страхувальником і страхувальником. Відповідно до умов договору страхувальник повинен відшкодувати збитки, виниклі внаслідок страхового випадку, страхувальнику або особі, на користь якого проводиться страхування. Зобов'язанням страхувальника є сплата страхувальнику страхових внесків. Здійснюватися страхування може в обов'язковій формі, виникаючій внаслідок закону, і добровільній відповідно до договору страхування між страхувальником і страхувальником.

У Російській Федерації» введене обов'язкове медичне страхування, вхідне в систему державного соціального страхування.

Обов'язкове страхування регулюється федеральними законами. Об'єктами обов'язкового страхування є життя, здоров'я, майно громадян і цивільна відповідальність. Страхувальником стає громадянин, на якого згідно із законом покладений обов'язок укладення договору страхування і сплати страхових внесків. Обов'язковим в нашій країні є також страхування пасажирів, нотаріусів, осіб, що займаються приватною детективною і охоронною діяльністю.

За рахунок бюджетних коштів здійснюється обов'язкове державне страхування військовослужбовців, співробітників міліції, податкової інспекції, податкової поліції, прокурорів, суддів, рятівників, працівників ядерних установок, космонавтів, депутатів, донорів і деяких інших.

Добровільне страхування грунтується на Законі РФ «Про страхування» і угоду, до якого прийшли страхувальник зі страхувальником. На відміну від обов'язкового добровільне страхування завжди обмежене терміном дії і здійснюється тільки при сплаті страхових внесків. Порушення даної умови спричиняє за собою припинення дії договору, т. е. страхового захисту.

Економічна суть страхування полягає в утворенні страхового фонду для покриття різних ущербов, викликаних якими-небудь непередбаченими подіями. Отже, можна зробити висновок, що ризик, т. е. можливість настання обставин, манливих за собою матеріальний збиток, виступає як основне поняття страхування.

Сучасною страховою практикою вироблені три основні форми організації страхового фонду: державний централізований страховий фонд; фонд самострахования; фонд страхової компанії.

Державний централізований фонд формується державою в натуральній і грошовій формі за рахунок обов'язкових платежів юридичних і фізичних осіб. Його призначення складається в соціальному захисті громадян.

Фонд самострахования може бути організований як окремими громадянами, так і підприємствами в формі грошових коштів або натуральних запасів. Така організація захисту дозволяє швидко усувати виникаючі проблеми в приватній сфері або в процесі виробництва. Для підприємця самострахование нарівні з видимими перевагами має і негативні сторони. По-перше, кошти для створення фонду вилучаються з обороту і, отже, прибуток підприємства меншає; по-друге, для покриття великого збитку грошової суми фонду може бути недостатньо; по-третє, оскільки кошти фонду повинні знаходитися в ліквідній формі, то відсоток доходу по таких паперах буде нижче, ніж по довгострокових вкладеннях.

Фонд страхової компанії формується в децентралізованому порядку і тільки в грошовій формі за рахунок страхових внесків страхувальників, як які можуть виступати юридичні і фізичні особи. Фонд страхувальника дозволяє забезпечити найбільш ефективний страховий захист за допомогою солідарної розкладки збитку на всіх страхувальників - творців фонду. Подібна система організації страхових фондів передбачає розділення страхування на державне соціальне страхування, що забезпечує громадянам мінімальний соціальний захист, і індивідуальне страхування фізичних і юридичних осіб.

Спонукальним мотивом укладення індивідуального договору страхування є бажання кожної людини захистити себе від різних несприятливих ситуацій і ризиків, які можуть порушити звичний уклад життя, позбавити матеріальних цінностей, погіршити фінансове положення. Укладення договору страхування дає можливість страхувальнику перекласти на страхувальника відповідальність по ризику, т. е. зобов'язання відшкодувати збиток, заподіяний особисто застрахованому або його майну.

Купуючи страховий захист, страхувальник придбаває специфічну послугу страхової компанії - обіцянку страхувальника надати підтримку страхувальнику при настанні страхового випадку. Договір страхування є необхідною умовою для стабільної роботи підприємства, гарантією захисту від випадкових негативних подій, оскільки професіоналам в страховому бізнесі набагато легше справитися з ризиком за рахунок численних страхових внесків, акумульованих в фонді даної компанії. Крім цього страхувальник має можливість, використовуючи методи теорії імовірності і математичної статистики, прогнозувати ризики і вживати можливі заходи для їх запобігання, зменшенню і пом'якшенню вірогідних наслідків. Страхова подія, яким би за масштабом воно не було, завжди зачіпає інтереси декількох осіб. Прийнявши на себе зобов'язання компенсувати збиток, страхувальник знімає подібний обов'язок з держави, тоді як при відсутності страхування, особливо великих ризиків, що представляє небезпеку для людей, саме держава була б зобов'язано потурбуватися про це.

З розвитком ринкової економіки потреба в страхуванні все більш збільшується. Інвестиції страхових компаній в економіку своєї країни сприяють зміцненню її економічного становища і фінансової стабільності. Надання страхового захисту дає можливість створення і успішного функціонування наукоемких галузей і галузей, пов'язаного з підвищеним ризиком, такого як атомна енергетика, космонавтика і т. д. Страхування як самостійна економічна категорія має ряд характерних ознак, основною з яких є наявність замкненої розкладки збитку в межах окремого страхового фонду. Це зумовлене тим, що по статистиці число потерпілих страхувальників завжди менше загального числа страхувальників, а збиток розподіляється серед всіх творців страхового фонду даної страхової компанії. Страхуванню також властиві грошові перераспределительние відносини, пов'язані з наявністю ризику, т. е. непередбаченої події, здатного спричинити збиток і, як наслідок, необхідність його компенсації за допомогою страхового фонду.

Функції страхування. Економічний зміст страхування як відносно самостійної категорії фінансів знаходить своє вираження в двох функціях:

1) формування спеціалізованого страхового фонду грошових коштів;

2) цільове використання коштів страхового фонду.

Грошова форма вираження є загальною і для страхування, і для фінансів, але в страхуванні в рамках названих функцій виявляються і інші, характерні тільки для страхування, такі як ризикові, попереджувальні і ощадні. Ризикова функція - головна, оскільки тільки при її дії відбувається перерозподіл грошової форми вартості серед учасників страхування. Дана функція знаходить своє вираження у відшкодуванні збитку по ризику при настанні страхової події. Попереджувальна функція виражається в фінансуванні необхідних заходів по зменшенню ризику за рахунок коштів страхового фонду. Ощадна функція виявляється тільки в особистому страхуванні при висновку довгострокових договорів страхування життя. Страхові внески, що сплачуються страхувальником, нагромаджуються в страховій компанії до певного терміну, а потім виплачуються йому у вигляді страхової суми.

Види страхування. Виглядом страхування називається частина галузі страхування, об'єднуюча однорідні об'єкти. Відповідно до російського страхового законодавства виділяють три галузі страхування - особисте, майнове і страхування відповідальності. У особистому страхуванні об'єктом страхування є життя, здоров'я і працездатність громадян. У рамках особистого страхування розрізнюють три вигляду: страхування життя, страхування від нещасних випадків і хвороб і медичне страхування.

До майнового страхування відносять наступні види: страхування коштів наземного, повітряного і водного транспорту, страхування вантажів, страхування інших видів майна і страхування фінансових ризиків. Об'єктом страхування виступають майнові інтереси страхувальника або вигодоприобретателя (особи, на користь якого укладений договір страхування), пов'язані з володінням, використанням і розпорядженням майном.

Страхування відповідальності розділяється на наступні види: страхування цивільної відповідальності перевізника, страхування цивільної відповідальності власників автотранспорту, страхування цивільної відповідальності підприємств - джерел підвищеної небезпеки, страхування професійної відповідальності, страхування відповідальності за невиконання зобов'язань, страхування інакших видів цивільної відповідальності і перестрахування. Аналіз фінансового становища підприємства.

Під фінансовим становищем розуміється здатність підприємства фінансувати свою діяльність. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення і ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними і фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.

Фінансове становище може бути стійкими, нестійкими і кризовими. Здатність підприємства своєчасно виробляти платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його хороше фінансове становище. Фінансове становище підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності.

Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове положення підприємства. І навпаки, внаслідок недовиконання по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартість, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок- погіршення фінансового становища підприємства і його платоспроможність.

Стійке фінансове положення в свою чергу впливає позитивний чином на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності направлена на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових коштів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективного його використання.

Головна мета фінансової діяльності - вирішити, де, коли і як використати фінансові ресурси для ефективного розвитку виробництва і отримання максимума прибутку.

Щоб вижити в умовах ринкової економіки і не допустити банкрутства підприємства, треба добре знати, як управляти фінансами, якої повинна бути структура капіталу по складу і джерелам освіти, яку частку повинні займати власні кошти, а яку - позикові. Потрібно знати і такі поняття ринкової економіки, як ділова активність, ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність підприємства, поріг рентабельності, запас фінансової стійкості (зона безпеки), міра ризику, ефект фінансового важеля і інші, а також методику їх аналіз.

Головна мета аналізу - своєчасно виявити і усувати недоліки в фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового становища підприємства і його платоспроможність.

При цьому необхідно вирішити задачі:

1. На основі вивчення причинно-слідчого взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції поліпшення фінансового становища підприємства.

2. Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделей фінансового становища при різноманітних варіантах використання ресурсів.

3. Розробка конкретних заходів, направлених на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового становища підприємства.

Для оцінки фінансового становища підприємства використовується ціла система показників, що характеризують зміни:

- структури капіталу підприємства по його розміщенню і джерелам освіти;

- ефективність і інтенсивності його використання;

- платоспроможність і кредитоспроможність підприємства;

- запасу його фінансової стійкості;

Аналіз фінансового становища підприємства засновується головним чином на відносних показниках, оскільки абсолютні показники балансу в умовах інфляції практично неможливо привести в порівнянний вигляд. Відносні показники підприємства, що аналізується можна порівнювати:

- із загальноприйнятими «нормами» для оцінки міри ризику і прогнозування можливостей банкрутства;

- з аналогічними даними інших підприємств, що дозволяє виявити сильні і слабі сторони підприємства і його можливості;

- з аналогічними даними за попередні роки для вивчення тенденцій поліпшення і погіршення фінансового становища підприємства. 27. Особливості бюджетного планування: Бюджетне планування - важлива складова частина фінансового:  27. Особливості бюджетного планування: Бюджетне планування - важлива складова частина фінансового планування, підлегла вимогам фінансової політики держави. Економічна суть планування полягає в централізованому розподілі і перерозподілі вартості
Особливості бухгалтерського обліку спеціального оснащення:  Особливості бухгалтерського обліку спеціального оснащення: Для зниження трудомісткості облікових робіт в організаціях зі значною кількістю найменувань (видів) спеціального оснащення допускається здійснювати облік її наявності і руху загалом по укрупнених комплектах, об'єднаннях (згрупованим) по
11. Особливості безготівкових розрахунків населення: Останнім часом все більш широке застосування придбавають розрахунки з:  11. Особливості безготівкових розрахунків населення: Останнім часом все більш широке застосування придбавають розрахунки з використанням пластикових карток. Банківські пластикові картки - відносно новий для фінансової системи інструмент безготівкових розрахунків і засіб отримання кредиту. На
24. Особливості аудиту малих економічних суб'єктів:  24. Особливості аудиту малих економічних суб'єктів: Аудит малих економічних суб'єктів дозволяє своєчасно знаходити і виправляти поточні помилки, виникаючі внаслідок функціонування конкретного підприємства. Таким чином, для керівника щорічний обов'язковий аудит малого підприємства,
Особливості абсолютної монархії в Німеччині в XVI-XVIII вв.:  Особливості абсолютної монархії в Німеччині в XVI-XVIII вв.: Кінець XV - перша половина XVI в. в Німеччині - період економічного розквіту. Однак розвиток економіки відбувався декілька по інакшому, чим в Англії і Франції. Жоден міста Німеччини не перетворився в такий господарський центр країни, яким був,
2. ОСОБЛИВА РОЛЬ ПРЯМИХ ІНОЗЕМНИХ ІНВЕСТИЦІЙ: З різних причин (в т. ч. названим вище) прямі інвестиції:  2. ОСОБЛИВА РОЛЬ ПРЯМИХ ІНОЗЕМНИХ ІНВЕСТИЦІЙ: З різних причин (в т. ч. названим вище) прямі інвестиції надають істотний вплив на всю світову економіку і її серцевину - міжнародний бізнес. З економічної точки зору, з позицій фірм - це:- забезпечення для себе стабільного
Основи управління в області охорони навколишнього середовища:  Основи управління в області охорони навколишнього середовища: З загальнотеоретичних позицій управління є цілеспрямований упорядковуючий вплив, що реалізовується в зв'язках між суб'єктом і об'єктом і здійснюваний безпосередньо суб'єктом управління. Сам термін управління став універсальним засобом