Головна   Всі книги

1.4. Система і форми розрахунків, кредитування

Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів на грошові вимоги і зобов'язання. Основні призначення розрахунків полягають в обслуговуванні грошового обороту (платіжного обороту).

Розрахунки бувають двох видів: готівка і безготівкові. Платіжний оборот між господарюючими суб'єктами в переважній своїй масі проводиться безготівково. Всі розрахунки між господарюючими суб'єктами на суму понад 10000 крб. повинні виготовлятися тільки в безготівковому порядку.

Основними формами розрахунків є наступні.

По готівкових розрахунках: готівково-грошові розрахунки рублями (російською валютою), розрахунки за допомогою кредитних карток і дебитних карток.

По безготівкових розрахунках: платіжне доручення, платіжне вимога-доручення, інкасо, документарний акредитив, розрахунки чеками.

Кредитна картка - платіжно-розрахунковий документ, що видається банками своїм вкладникам для оплати товарів, що придбаваються ними і послуг. Кредитні картки активно використовуються в США і країнах Західної Європи. Вони являють собою пластикову картку з вказівкою імені власника, привласненого йому номера або шифру, містять зразок його підпису і вказівку терміну дії. Придбаваючи товар або бажаючи отримати готівку, держатель картки пред'являє її комп'ютерному пристрою магазина або банку, даючи центральному комп'ютеру банку команду про негайну оплату. Кредитні картки застосовуються також і в Російській Федерації для обслуговування як іноземних громадян, так і російських.

Дебитная картки має магнітну смужку, на якій закодований рахунок власника картки в банку. Банк видає дебитную картку тільки при депонуванні коштів на рахунку власника. Дебитная картка на відміну від кредитної не дозволяє оплачувати купівлі при відсутності грошей на рахунку покупця.

Платіжне доручення являє собою доручення господарюючого суб'єкта про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого господарюючого суб'єкта.

Платіжне вимога-доручення - розрахунковий документ, вмісний вимогу продавця до покупця сплатити на основі направлених йому, минуя банк, розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленого за договором товару. Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжного вимоги-доручення, здає даний документ в обслуговуючий його банк для переліку акцептованою їм суми на розрахунковий рахунок продавця.

Інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує на основі розрахункових документів належні йому грошові кошти від платника за відвантажені в його адресу товари (виконані роботи, надані послуги) і зараховує зги кошти на його рахунок в банку.

Спрощено інкасо можна визначити як доручення продавця (кредитора) своєму банку отримати від покупця (платника) безпосередньо або через інший банк певну грошову суму або підтвердження, що ця сума буде виплачена у встановлений термін.

Звичайно застосовується документарне інкасо, т. е. доручення продавця банку отримати від покупця платіж проти товарних документів з подальшим перерахуванням сум платежу. При документарному інкасо рух фінансових документів супроводиться рухом комерційних документів (рахунки, транспортні і страхові документи і пр.). Документарне інкасо може бути також інкасо тільки комерційних документів.

Банки, що беруть участь в розрахунках по інкасо, виступають в ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за неоплату або неакцепту документів. Недоліками інкасової форми розрахунків є велика тривалість за часом проходження документів через банки, можливість відмови покупця сплатити представлені документи. У цей час інкасо застосовується тільки в міжнародних розрахунках.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, по якому банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може зробити платежі продавцю або надати такі повноваження іншому банку виробляти такі платежі при умові представлення ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. Акредитив буває грошовий і документарний. Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і вмісний наказ про виплату грошей покупцю в певний термін. Для розрахунків застосовується документарний акредитив.

Акредитиви бувають: відзивні, безвідзивні; підтверджені, непідтверджені; перевідні (трансферабельние); револьверні (що відновляються); покриті, непокриті.

Відзивний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього узгодження з продавцем, наприклад, при недотриманні умов, передбачених договором, або у разі дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву. Кожний акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив є відзивним. Всі розпорядження про зміну умов відзивного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той - продавця. Однак виконуючий банк зобов'язаний сплатити документами відповідні умови акредитива, виставлені продавцем і прийняті банком продавця до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.

Безвідзивної акредитив являє собою акредитив, який не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець може достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачене умовами акредитива.

Підтверджені акредитиви - акредитиви, що отримали додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтвердив акредитив. приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, відповідні умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться здійснити платежі.

Непідтверджений акредитив - акредитив, що не має вказаної гарантії.

Перевідний (транферабельний) акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).

Револьверний або акредитив, що відновляється - акредитив, що використовується в розрахунках за постійне коротке постачання, здійснюване звичайно по графіку, зафіксованому в контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину і автоматично поновлюється по мірі розрахунків за чергову партію товарів.

Покриті або депоновані акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує власні кошти платника-покупця або наданий йому кредит в розпорядження банку продавця (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язання банку-емітента.

Непокриті акредитиви - акредитиви, що не мають вказаного вище покриття грошових коштів. При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання йому права списувати свою суму акредитива з рахунку банку-емітента, що ведеться у нього.

Розрахунки чеками проводяться за допомогою розрахункових, дорожніх і інших чеків. Розрахунковий чек - документ, вмісний безумовний наказ власника поточного рахунку (чекодавця) банку про виплату вказаної в йому суми певній особі або пред'явнику (чекодавцю). Чек повинен мати покриття. Покриттям чека в банку чекодавця можуть бути:

- кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку;

- кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не понад суми, гарантованої банком по узгодженню з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.

Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (чекову картку). Чекова картка видається в одному примірнику при видачі клієнту чеків незалежно від їх кількості і ідентифікує чекодавця по кожному виданому чеку.

У умовах інфляції клієнтам і банкам через велику тривалість терміну платежу економічно невигідно застосовувати чеки для розрахунків. Тому чеки функціонують в основному, коли покупець і продавець є клієнтами одного банку або різних банків, розташованого в одному регіоні (місті, області). Розрахунки за купівлю товарів і послуги іноземним громадянам на території Російській Федерації можуть проводитися по дорожніх чеках.

Формами валютних розрахунків по експортно-імпортних операціях є: банківський переказ, розрахунки по інкасо, розрахунки акредитивами, розрахунки по відкритому рахунку, розрахунковими чеками.

Кредитування має два різновиди:

- кредитування діяльності господарюючого суб'єкта в формі прямої видачі грошових позик (фінансовий кредит);

- кредитування як різновид розрахунків, т.

е. розрахунків з розстрочкою платежів.

По сфері застосування і видам позичальників фінансовий кредит буває двох видів:

- міжбанківський кредит, при якому позичальником є банк;

- комерційна позика, т. е. кредит для комерційних цілей, при якому позичальником є підприємство, товариство. акціонерне товариство і т. п.

Порядок кредитування, оформлення і погашення кредитів регулюються кредитним договором. Для отримання кредиту позичальник подає в банк (т. е. кредитору) заявку і інші необхідні ним документи. У заявці вказуються мета отримання кредиту, сума і термін, на який клопочеться кредит. Кількість і види інших документів встановлюються конкретним банком-кредитором. До них обов'язково відносяться засновницькі документи, картка із зразками підписів і друку, баланс. Отримавши документи, банк-кредитор оцінює кредитоспроможність і платоспроможність позичальника. Кожний банк-кредитор використовує свою власну методику оцінки кредитоспроможності позичальника, яка, як правило, складає його комерційну таємницю. Потім укладає з позичальником кредитну угоду (кредитний договір). Кредитна угода містить вигляд кредиту, суму і термін кредиту, розрахунки відсотків і комісійних винагород банку за його витрати, пов'язані з видачею кредиту, вигляд забезпечення кредиту, форму передачі кредиту позичальнику.

Важливою умовою видачі кредиту є його забезпечення. Забезпечення кредиту - це цінності, службовці для кредитора заставою повного і своєчасного повернення боржником отриманої позики і сплати ним належних відсотків. Забезпечення кредиту надається позичальником при оформленні позики і знаходиться в розпорядженні кредитора (банку) повністю або частково до погашення кредиту. Основними видами забезпечення кредиту є поручительство, гарантія, застава, страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту. Поручителем або гарантом може бути будь-якою господарюючий суб'єкт (банк, підприємство, асоціація і т. п.). Поручительство - це договір з односторонніми зобов'язаннями, за допомогою якого поручитель бере зобов'язання перед кредитором сплатити при необхідності заборгованість позичальника. Договір поручительства є доповненням до кредитної угоди. Гарантія - це зобов'язання гаранта виплатити за того, що гарантується певну суму при настанні гарантійного випадку. Гарантія на відміну від поручительства не є актом, доповнюючим кредитну угоду. Вона оформляється гарантійним листом.

Кредити банків можуть видаватися як в рублях, так і у валюті.

Форми надання кредиту позичальнику можуть бути різними. Найчастіше на практиці зустрічаються наступні: термінова позика, контокорентний кредит, онкольний кредит.

Термінова позика - це звичайна форма кредиту. Банк перераховує на розрахунковий рахунок позичальника суму кредиту. Після закінчення терміну кредит гаситься (т. е. позичальник перераховує зі свого розрахункового рахунку банку відповідну суму грошей).

Контокорентний кредит. У банку для позичальника відкривається спеціальний позиковий рахунок - контокорент. Контокорент - єдиний рахунок, на якому враховуються всі операції банку з клієнтами. На контокоренті відбиваються, з одного боку, позики банку і всі платежі з рахунку за дорученням клієнта, а з іншою - кошти, що поступають в банк від клієнтів у вигляді виручки, внесків, повернення позик і інш. Контокорент являє собою поєднання позикового рахунку з поточним і може мати дебетове і кредитове сальдо. Контокорентний кредит здійснюється таким чином. У банку для позичальника відкривається спеціальний позиковий рахунок (контокорент), на який зараховується виручка і з якого проводиться оплата розрахункових документів, що поступили: якщо коштів господарюючого суб'єкта не вистачає для розрахунків за зобов'язаннями, то банк кредитує його в межах суми, встановленої кредитною угодою. Сума отриманого кредиту визначається як різниця надходжень і платежів по цьому рахунку. Розрахунки по кредиту призначуються встановленим кредитною угодою періодом.

Онкольний кредит - короткостроковий кредит, який гаситься на першу вимогу. Видається, як правило, під забезпечення цінними паперами і товарами. Онкольний кредит здійснюється таким чином. Банк відкриває позичальнику спеціальний поточний рахунок під заставу товарно-матеріальних цінностей або цінних паперів. У межах забезпеченого кредиту банк оплачує всі рахунки господарюючого суб'єкта. Погашення кредиту проводиться на першу вимогу банку за рахунок коштів, що надійшли на рахунок позичальника або шляхом реалізації застави. Онкольний кредит гаситься позичальником звичайно з попередженням за 2 - 7 днів. Процентна ставка по цьому кредиту нижче, ніж по термінових позиках. З точки зору терміну повернення і якості забезпечення онкольний кредит вважається найбільш ліквідною статтею активу банку після касової готівки.

Кредит під заставу нерухомості називається іпотечним кредитом. У цей час іпотечний кредит видається іпотечними банками. Іпотечний кредит береться для покриття великих капітальних витрат. Особливо ефективно використати його при кредитуванні нового будівництва. При цьому об'єкт будівництва є предметом застави. Застава може оформлятися поетапно, по мірі будівництва об'єкта. Тоді відповідно по частинах виділяється кредит. Наприклад, підприємець купує землю, закладає її, на отримані гроші зводить підмурівок будівлі. Підмурівок знову закладається, і отримані кредити служать джерелом фінансування наступного етапу будівництва. Іпотечний кредит береться і для придбання нерухомості. У цьому випадку після оформлення заставно-кредитних відносин продавець відразу отримує від банку гроші, покупець придбаває всі права власності на об'єкт купівлі, який одночасно закладений в банку. Позичальник повертає кредит і виплачує відсотки відповідно до кредитної угоди.

Основними формами кредиту як різновиду розрахунків (розрахунків з розстрочкою платежу) є фірмовий кредит, вексельний (обліковий) кредит, факторинг.

Фірмовий кредит - це традиційна форма кредитування, при якій постачальник (продавець) надає кредит покупцю в формі відстрочки платежу. Різновидом фірмового кредиту є аванс покупця, який виплачується постачальнику (продавцю) після підписання договору (контракту).

Вексельний (обліковий) кредит. Банк надає вексельний (обліковий) кредит векселедержателю шляхом купівлі (обліку) векселя до настання терміну платежу. Власник векселя отримує від банку суму, вказану у векселі, за мінусом облікової ставки, комісійних платежів і інших витрат. Сторони можуть продовжити термін оплати, т. е. здійснити пролонгацію векселя. Пролонгація буває пряма, проста і непряма. При прямій пролонгації векселя робиться відповідний запис на векселі, засвідчений підписами сторін. При простій пролонгації такий запис не робиться. При непрямій пролонгації складається новий вексель, а старий вилучається із звертання.

Закриття облікового кредиту проводиться на основі сповіщень банку про оплату векселя.

Облікова ставка по векселю являє собою процентну ставку, вживану для розрахунку величини облікового відсотка. Обліковий відсоток - це плата, що стягується за авансування грошей при обліку векселя (або інакших цінних паперів, купонів, облігацій, боргових зобов'язань) банком. Облік векселя - це купівля векселя до настання терміну оплати по ньому. Обліковий відсоток являє собою різницю між номіналом векселя і сумою, сплаченою банку при його купівлі.

При розрахунках по експортно-імпортних операціях застосовуються такі форми кредиту, як форфетування, кредит по відкритому рахунку, овердрафт.

Форфетування являє собою форму кредитування експорту банком або фінансовою компанією шляхом купівлі ними без обороту на продавця векселів і інших боргових вимог по зовнішньоторгівельних операціях. Форфетування застосовується при постачанні машин, обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу (до 7 років).

Кредит по відкритому рахунку. Суть кредитів (або розрахунків) по відкритому рахунку полягає в тому, що продавець відвантажує товар покупцю і направляє в його адресу товаророзпорядчі документи, відносячи суму заборгованості в дебет рахунку, відкритого ним на ім'я покупця. У зумовлені контрактом терміни покупець гасить свою заборгованість по відкритому рахунку. Овердрафт - це форма короткострокового кредиту, надання якого здійснюється шляхом списання банком коштів по рахунку клієнта зверх залишку коштів на його рахунку. Внаслідок такої операції утвориться негативний баланс, т. е. дебетове сальдо - заборгованість клієнта банку. Банк і клієнт укладають між собою угоду, в якій встановлюються максимальна сума овердрафту, умови надання кредиту, порядок погашення його, розмір відсотка за кредит. 2. Система кредитно-фінансових установ.: Друга ланка банківської системи Німеччини представлена комерційними:  2. Система кредитно-фінансових установ.: Друга ланка банківської системи Німеччини представлена комерційними банками. У ФРН діє біля 4000 кредитних установ, які мають майже 45 000 філіали. Існує декілька класифікацій кредитно-фінансових установ Німеччини в
Система контролю проекту: являє собою частину загальної системи управління проектом, між:  Система контролю проекту: являє собою частину загальної системи управління проектом, між елементами (підсистемами) якої є зворотні зв'язки і можливість зміни раніше заданих показників.
з 4. Система коллективистского права і слов'янська правова сім'я':  з 4. Система коллективистского права і слов'янська правова сім'я': Коллективистская система права являє собою видозмінену континентальну правову систему, нову систему, яка склалася під впливом соціалістичної ідеології в Радянській Росії і інших державах і продовжує існувати в ряді
62. Система і класифікація покарань. Основні і додаткові:  62. Система і класифікація покарань. Основні і додаткові покарання.: Система покарань - це встановлений карним законом вичерпний перелік видів покарань, розташованих в певному порядку. Перелік видів покарань побудований а залежність від тягаря покарань: від менш суворих до більш суворих. Стаття 44
Система джерел римського права. Звичаї і закони. Стадії прийняття і:  Система джерел римського права. Звичаї і закони. Стадії прийняття і склад республіканського закону. Конституції принцепсов: Джерело права - подвійне трактування (в теорії права): для публічного розуміння джерела права як державна воля, виражена в законі або в іншому нормативному акті, для приватного - джерела права встановлена діючим правопорядком
7. Система інформаційного забезпечення фінансового менеджменту.:  7. Система інформаційного забезпечення фінансового менеджменту.: Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту на підприємстві можна розділити на дві великі категорії - що формується із зовнішніх джерел і внутрішнього. 7.1. Показники, що формуються із зовнішніх джерел інформації З зовнішніх джерел
4. Система цивільного процесуального права: Система цивільного процесуального права - це внутрішньо:  4. Система цивільного процесуального права: Система цивільного процесуального права - це внутрішньо узгоджена сукупність процесуальних правил, регулюючих правосуддя по цивільних справах і забезпечуючих виконання задач цивільного судочинства. Загальноприйнято поділяти

© 2018-2022  epr.pp.ua