Головна   Всі книги

9.1. Суть і види грошових потоків всередині організації

Рух грошових коштів - це всі валові надходження підприємства і платежі [1. C. 56].

Рух грошових коштів, на відміну від простої передачі грошей, - це:

результат виникаючих на підприємстві грошових відносин, які є при цьому результатом руху грошей;

організований і керований процес;

процес не взагалі, а обмежений певним періодом часу;

як показник має ряд економічних характеристик (інтенсивність, ліквідність, достатність і т. д.).

Рух грошових коштів є першоосновою, внаслідок чого виникають фінансові відносини, грошові фонди і потоки грошових коштів.

Потік грошових коштів підприємства являє собою сукупність всіх його надходжень і виплат за певний період часу [1. C. 58]. Представимо у вигляді схеми (мал. 15) взаємозв'язок і відтворювання грошових потоків на підприємстві.

У світовій практиці грошовий потік називають «кеш-флоу» (англ. cashflow, хоч буквальний переклад цього терміну - потік готівки).

Складовими частинами потоку грошових коштів є притоки (надходження) і стоки (виплати) грошових коштів за період.

Сукупність приток або надходжень грошових коштів - це позитивний потік грошових коштів, сукупність стоків або виплат - це негативний потік грошових коштів.

Грошові потоки всередині фірми

Рис. 15. Взаємозв'язок і відтворювання грошових потоків на підприємстві [2. C. 73]

Види приток і стоків грошових коштів групуються по видах діяльності. Причому виділяють три основних види діяльності: основна діяльність, інвестиційна діяльність, фінансова діяльність. Необхідність ділення діяльності підприємства на вигляд пояснюється роллю кожного і їх взаємозв'язком. Якщо основна діяльність покликана забезпечувати необхідними грошовими коштами всі три вигляду і є основним джерелом прибутку, тоді як інвестиційна і фінансова покликані сприяти, з одного боку, розвитку основної діяльності, а з іншого боку, забезпечувати її додатковими грошовими коштами.

Проілюструємо притоки і стоки грошових коштів по основних видах діяльності на прикладі (табл. 7).

Таблиця 7

Стоки і притоки грошових коштів по основних видах діяльності

Притока грошових коштів

Стік грошових коштів

Основна діяльність

виручка від реалізації продукції, робіт і послуг;

надходження дебіторської заборгованості;

надходження від продажу матеріальних цінностей, бартеру;

аванси покупців

платежі постачальникам;

виплата зарплати;

платежі до бюджету і позабюджетних фондів;

сплата відсотків за кредит;

погашення кредиторської заборгованості

Інвестиційна діяльність

продаж основних фондів і нематеріальних активів;

надходження коштів від продажу довгострокових фінансових вкладень;

дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вкладень

капітальні вкладення на розвиток виробництва;

довгострокові фінансові вкладення

Фінансова діяльність

стисло- і довгострокові кредити і позики;

надходження від продажу векселів і оплата їх боржниками;

надходження від емісії акцій;

цільове фінансування

погашення стисло- і довгострокових кредитів і позик;

виплата дивідендів і відсотків;

інші витрати

Різниця між сумою приток і стоків являє собою чистий потік грошових коштів.

Грошовий потік, в якому стік перевищує притоку грошових коштів, називається негативним чистим потоком.

Грошовий потік з перевищенням притоки називається позитивним чистим потоком. Суть і значення фінансової політики і фінансового механізму в:  Суть і значення фінансової політики і фінансового механізму в соціально-економічних процесах: Фінансова політика - це сукупність цілеспрямованих заходів, що проводяться державою в області фінансів для здійснення своїх функцій і задач. Фінансова політика є складовою частиною економічної політики. У системі
Суть і значення двійчастого запису на рахунках.: При змінах в балансі, господарських, що відбуваються під впливом:  Суть і значення двійчастого запису на рахунках.: При змінах в балансі, господарських операцій, що відбуваються під впливом, кожна операція викликає рівновеликі зміни в двох статтях балансу. Рівність підсумків активу і пасиву балансу не порушується. При відображенні операцій на рахунках,
31. Суть, задачі і значення бюджетного контролю, суб'єкти і:  31. Суть, задачі і значення бюджетного контролю, суб'єкти і методи. Форми державного і муніципального фінансового контролю (по БК РФ): БЮДЖЕТНИЙ КОНТРОЛЬ - найважливіша частина державного фінансового контролю, здійснюваного в бюджетному процесі; головною метою є контроль за дотриманням бюджетного законодавства всіма учасниками бюджетних відносин. У Бюджетному кодексі
Суть і юридичне поняття екологічного страхування:  Суть і юридичне поняття екологічного страхування: Страхування являє собою складну і багатогранну область суспільних відносин. Категорія «страхування» має декілька аспектів: економічний, організаційно-технічний, юридичний і інш. [21, з. 12]. Насамперед страхування має
8. Суть і види векселя. Принципи вексельного звертання.:  8. Суть і види векселя. Принципи вексельного звертання.: Визначення векселя дане в ст. 815 ГК РФ, яка свідчить, що вексель - це цінний папір, що засвідчує нічим не зумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або інакшого вказаного у векселі платника (перевідний вексель) виплатити
Суть і види ринкової монополії.: Монополія - виняткове право виробництва, промислу, торгівлі і:  Суть і види ринкової монополії.: Монополія - виняткове право виробництва, промислу, торгівлі і інших видів діяльності, належне одній особі, певній групі осіб або державі. Це означає, що за своєю природою монополія - пряма протилежність вільної
Суть і види конкуренції.: Конкуренція (лати. соnсurrere - зіштовхувати, змагатися) суперництво:  Суть і види конкуренції.: Конкуренція (лати. соnсurrere - зіштовхувати, змагатися) суперництво між учасниками ринкового господарства за кращі умови виробництва, купівлі і продажу товарів. Таке зіткнення неминуче і породжується об'єктивними умовами: повної