На головну сторінку   Всі книги

Тема 10. Поняття і система доходів держави, їх правове регулювання

Поняття і система державних доходів по російському законодавству. Класифікація державних доходів.

Податкові доходи держави: федеральні, регіональні і місцеві податки і збори, пені і штрафи.

Неподаткові доходи держави: доходи від використання майна, що знаходиться в державній або муніципальній власності; доходи від продажу або інакшого відшкодувального відчуження майна, що знаходиться в державній або муніципальній власності; доходи від платних послуг, що надаються органами державної влади, місцевого самоврядування, а також бюджетними установами; кошти, отримані внаслідок застосування заходів цивільно-правової, адміністративної і карної відповідальності; доходи у вигляді фінансової допомоги і бюджетних позик, отриманої від інших рівнів бюджетної системи РФ; кошти державного кредиту і страхування; доходи державних позабюджетних фондів і інакші. Відмінності податкових і неподаткових доходів.

Питання:

1. Що таке державні доходи і яка їх система?

2. Що складає правову основу державних доходів в РФ?

3. По яких основах може бути здійснена класифікація державних доходів?

4. Чим розрізнюються між собою податкові і неподаткові доходи держави?

5. Які види надходжень грошових коштів зараховуються до складу державних (муніципальних) доходів на добровільній основі?

6. Які види надходжень грошових коштів в складі державних (муніципальних) доходів є обов'язковими платежами?

7. Що таке безвідплатні переліки і регулюючі доходи?

8. Які органи державної влади формують систему доходів держави?

9. Чи Можуть позикові кошти формувати доходи держави?

Завдання:

1. Перерахуйте доходи, що поступають від використання, продажу або інакшого відшкодувального відчуження майна, що знаходиться в державній або муніципальній власності. Розкрийте відмінності між цими видами доходів.

2. Назвіть види податкових і неподаткових федеральних доходів, приведіть приклади по кожному з видів.

3. Розкрийте повноваження федеральних органів виконавчої влади і органів виконавчої влади суб'єктів РФ по формуванню державних доходів.

4. Поясніть, що являють собою доходи позабюджетних і цільових бюджетних фондів. Чи Формують вони систему доходів держави?

5. Поясніть, в яких випадках, в яких межах і на який термін можуть передаватися федеральні доходи для формування доходів інших рівнів.

6. Дайте правову характеристику коштів, отриманих внаслідок застосування заходів адміністративної і карної відповідальності, а також порядок їх зарахування в доходи різних рівнів.

7. Укажіть, по яких нормативах і в якому об'ємі формує федеральні доходи ЦБ РФ (Банк Росії).

8. Чи Існують відмінності між штрафами, як складовою частиною податкових доходів, і адміністративними штрафами, як складовою неподаткових доходів? Приведіть приклади.

9. Дайте визначення наступним поняттям: «централізовані державні доходи» і «децентралізовані державні доходи». Розкрийте їх зміст.

Задачі:

1. Глава адміністрації Івановської області видав розпорядження, де указав, що органи ГИБДД Івановської області і їх посадові обличчя, що прийняли рішення про накладення штрафу як міра адміністративної відповідальності, повинні 50% цих грошових коштів зараховувати до бюджету Івановської області і 50% - до місцевих бюджетів, а суми конфіскацій - повністю до бюджету області.

Дайте юридичний аналіз даного розпорядження.

2. У середній школі № 2 р. Бугрова на базі учбово-виробничого комбінату було організоване виробництво по виготовленню м'якої іграшки, а в столярній майстерні - полумягких стільців. Доходи від продажу продукції надходили на розрахунковий рахунок, відрахувань з них до місцевого бюджету не робилося. У ході перевірки фінансово-господарської діяльності школи директору було вказано на порушення - приховання частини доходу від підприємницької діяльності, яка повинна перераховуватися до місцевого бюджету, а також накладений адміністративний штраф.

Дайте аналіз чого склався ситуації. Оцініть правомірність дій органу місцевого самоврядування, що інспектував відносно загальноосвітньої муніципальної установи.

3. Народні збори м. Тиха Заводь ухвалило постанову про введення на території міста податку на перепродаж автомобілів, обчислювальної техніки, персональних комп'ютерів і комлектуючий до них.

Чи Правомірне рішення місцевого органу влади? Якщо немає, то в якій частині?

4. Курганской обласною Думою ухвалений Закон «Про делегування органам місцевого самоврядування повноважень на введення додаткових пільг по сплаті держмита», який підписаний главою адміністрації Курганської області. Цим Законом надане право органам місцевого самоврядування у встановленому порядку приймати рішення про введення додаткових пільг по сплаті державного мита для окремих платників в частині коштів, що поступають до місцевих бюджетів. Прокурор Курганської області звернувся до суду із заявою про скасування Закону, прийнятого Курганської обласною Думою, як що суперечить Конституції РФ і Федеральному закону від 31 грудня 1995 р. «Про внесення змін і доповнень в Закон Російської Федерації «Про державне мито».

Оцініть юридичну грунтовність позицій кожної з сторін. Висловіть свою точку зору з даного питання, засновуючись на нормах фінансового права.

5.

Постановою Алтайських крайових Законодавчих Зборів «Про внесення змін і доповнень в постанову Алтайських крайових Законодавчих Зборів «Про проект бюджету Державного фонду зайнятості населення Алтайського краю на 1998 рік і хід його виконання за 1997 рік» п. 5 викладений в наступній редакції: «Кошти Державного фонду зайнятості населення, що формуються в містах і районах краю, централізуються в повному об'ємі на крайовому рівні. Комітету зайнятості населення краю забезпечити своєчасний перерозподіл коштів, що централізуються по районах і містах згідно з гарантованими статтями затвердженого бюджету Державного фонду зайнятості населення краю на 1998 рік». Вважаючи названу постанову що суперечить федеральному законодавству, глава адміністрації м. Барнаула Алтайського краю звернувся до суду із заявою про визнання його недійсним.

Проведіть юридичну експертизу фрагмента постанови. Висловіть свою думку про відповідність його положень фінансово-правовим нормам.

6. Постановою Ставропольського крайових Законодавчих Зборів ухвалений Закон Ставропольського краю «Про податок для фінансової підтримки агропромислового комплексу краю», відповідно до якого на юридичні обличчя, філіали і інші аналогічні підрозділи підприємств і організацій, що мають окремий баланс і розрахунковий рахунок і зобов'язані відповідно до законодавства Російської Федерації сплачувати податок, встановлений податок для фінансової підтримки агропромислового комплексу (АПК) краю в розмірі 1,5% від обсягу реалізованої продукції, робіт і послуг і 0,05% від об'єму роздрібного і оптового товарообороту підприємств споживчої кооперації, товарообороту підприємств з фіксованою торговою надбавкою. Акціонерне товариство (АТ) «Ставрополь-фрукт» звернулося до суду із заявою про визнання недійсними названих постанови і Закону Ставропольського краю, оскільки вони прийняті Законодавчими Зборами краю з перевищенням своїх повноважень і в порушення податкового законодавства РФ, що передбачає вичерпний перелік податків і зборів, що встановлюються органами державної влади країв і областей.

Яка Ваша думка з даного питання? Аргументуйте позицію посиланнями на джерела податкового права.

7. Белгородская обласна Дума ухвалила Закон «Про регулювання поширення і рекламу еротичної продукції на території Белгородської області», який був підписаний главою адміністрації Белгородської області. Статтею 8 вказаного Закону встановлена адміністративна відповідальність юридичних і фізичних осіб за недотримання передбачених даним актом положень у вигляді штрафу в розмірі від 50 до 500 мінімальних розмірів оплати труда. Прокурор області звернувся до суду із заявою про визнання прийнятого нормативного акту незаконним.

У якій частині вказаний нормативний акт може бути визнаний незаконним? Пошліться на норму адміністративного права.

Нормативні правові акти по темі:

Конституція Російської Федерації. М., 1993.

Бюджетний кодекс РФ від 31 липня 1998 р. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.

Податковий кодекс РФ (частина перша) від 31 липня 1998 р. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

Закон РФ від 27 грудня 1991 р. №2118-1 «Про основи податкової системи в Російській Федерації» // СЗ РФ. 1994. № 10. Ст. 1108; № 35. Ст. 3655; 1997. № 30. Ст. 3593; № 31. Ст. 3816; 1998. № 31. Ст. 3825, 3827, 3828; № 43. Ст. 5213; № 47. Ст. 5705; 1999. № 1. Ст. 1; № 7. Ст. 879.

Федеральний закон від 24 лютого 1995 р. № 31-ФЗ «Про деякі питання надання пільг учасникам зовнішньоекономічної діяльності» // СЗ РФ. 1995. №11. Ст. 942.

Федеральний закон від 12 серпня 1995 р. № 154-ФЗ «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування в Російській Федерації» // СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506; 1996 № 17. Ст. 1917, № 49. Ст. 5500; 1997. № 12. Ст. 1378.

Федеральний закон від 15 серпня 1996 р. № 115-ФЗ «Про бюджетну класифікацію Російській Федерації» (в ред. від 26.03.98 м.) // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4030, 1998. № 10. Ст. 1144; № 13. Ст. 1462.

Федеральний закон від 25 вересня 1997 р. № 126-ФЗ «Про фінансові основи місцевого самоврядування в Російській Федерації» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464.

Федеральний закон від 29 грудня 1998 г № 192-ФЗ «Про першочергові заходи в області бюджетної і податкової політики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.

Федеральний закон від 4 січня 1999 р. № 2-ФЗ «Про бюджет Фонду соціального страхування Російської Федерації на 1997 рік» // РГ. 1999. 6 січня.

Федеральний закон від 22 лютого 1999 р. № 36-ФЗ «Про федеральний бюджет на 1999 рік» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1093.

Указ Президента РФ від 14 травня 1998 р. № 554 «Про заходи по зміцненню фінансової дисципліни і виконанню бюджетного законодавства Російської Федерації» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2145.

Постанова Уряду РФ від 12 травня 1998 р. № 438 «Про заходи по зміцненню фінансової дисципліни» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2154.

Додаткові:

Конвенція про привілеї і імунітет спеціалізованих установ від 21 листопада 1947 р. // Документи ООН М, 1987. С. 237-289.

Учбова і монографічна література:

У джерел фінансового права / Під ред. А. Н. Козиріна; Сост. А. А. Ялбулганов. М. Статут, 1998.

Фінансове право: Підручник/Під ред. проф. О. Н Горбунової. М., 1996.

Фінансове право: Підручник / Отв. ред. Н. І. Химічева. М., 1997.

Фінанси / В М. Родіонова, Ю. Я. Вавілов, Л. І Гончаренко і інш.; Під ред. В. М. Родіонової. М., 1993. ТЕМА 24 ПРАВОВИЙ СТАТУС ОСОБИСТОСТІ: 24Л. Співвідношення понять «чоловік», «особистість», «громадянин», «суб'єкт:  ТЕМА 24 ПРАВОВИЙ СТАТУС ОСОБИСТОСТІ: 24Л. Співвідношення понять «чоловік», «особистість», «громадянин», «суб'єкт права» Суспільство складається з конкретних людей, які знаходяться в системі багатоманітних природних і соціальних зв'язків, т. е. відносин, в які вони вступають. У залежності від
Тема 15. Правовий режим земель промисловості, енергетики,:  Тема 15. Правовий режим земель промисловості, енергетики, транспорту, зв'язку, радіомовлення, телебачення, інформатики, земель для забезпечення космічної діяльності, земель оборони, безпеки і: Задача №1 Постановою глави адміністрації району підприємству нафтопереробної промисловості були надані в короткострокову оренду (терміном до 1 року) земельні дільниці із земель сільськогосподарського призначення, що знаходяться в складі
Тема 16. Правовий режим земель лісового фонду: Задача №1 Слов'янській філії ВАТ «Кубань енергосистеми» був:  Тема 16. Правовий режим земель лісового фонду: Задача №1 Слов'янській філії ВАТ «Кубань енергосистеми» був наданий, з складу земель лісового фонду, земельна дільниця для будівництва лінії електропередачі. При цьому втрати лісового фонду були відшкодовані відносно земельних дільниць
Тема 12. Правове регулювання страхової справи в РФ:  Тема 12. Правове регулювання страхової справи в РФ: Для освоєння цієї теми необхідно на початку уважно прочитати гл. 16 Підручники і розібратися, в чому укладається необхідність страхування як певного виду діяльності, чому воно включається в предмет фінансового права, які відносини в
ТЕМА 21 ПРАВОВА ПОВЕДІНКА: 21.1. Поняття, ознаки, види правової поведінки Правова поведінка:  ТЕМА 21 ПРАВОВА ПОВЕДІНКА: 21.1. Поняття, ознаки, види правової поведінки Правова поведінка - передбачена нормами позитивного права і підконтрольне державі свідомо-вольове соціально значуща поведінка людей (індивідів або їх колективів), яка спричиняє або
Тема 5. Право власності на землю: Задача №1 Через земельну дільницю Грішина, належного йому на:  Тема 5. Право власності на землю: Задача №1 Через земельну дільницю Грішина, належного йому на праві власності і успадкування, що перейшло в порядку від його матері, сусід Новіков проклав дорогу шириною 6 метрів, фактично розділивши дільницю, і, створивши таким чином, незручності
ТЕМА №15. Споживчий кредит і його різновиди:  ТЕМА №15. Споживчий кредит і його різновиди: Характеристика споживчого кредиту Різновиду споживчого кредиту Форми споживчого кредиту за рубежем - 1 - Споживчий кредит відображає економічні відносини між кредитором і кредитополучателем з приводу кредитування