На головну сторінку   Всі книги

з 2. ТИПОВІ СЛІДЧІ СИТУАЦІЇ І ЗМІСТ ПОЧАТКОВОГО ЕТАПУ РОЗСЛІДУВАННЯ

Найбільш поширеної, особливо при розкраданні грошових коштів, є ситуація, при якій первинна інформація про ознаки злочину міститься в документованих матеріалах ревізії, перевірки, проведених уповноваженими на те організаціями (інспекцією Міністерства по податках і зборах РФ, фінансовою інспекцією, аудиторською фірмою, Рахунковою палатою РФ, внутрипроверочной комісією і т. д.).

Така обстановка є для слідчого певною мірою сприятливій, оскільки в його розпорядженні знаходяться офіційні письмові документи з відомостями про кримінальні факти і про осіб, які мають або можуть мати до них відношення. Зміст дій слідчого і черговість їх проведення обумовлюються обстановкою і можуть бути представлені у вигляді нижчеприведеного криміналістичного алгоритму:

1) вивчення акту ревізії або перевірки з метою встановлення достовірності і обгрунтованості виведення;

2) допит осіб, що проводили перевірку, з питань методики досліджень і формування висновків;

3) допити матеріально відповідальних осіб і їх товаришів по службі;

4) виїмка і огляд бухгалтерських і інакших документів, які мають або можуть стосуватися розсліджувати кримінальної ситуації;

5) виробництво обшуків в житлових і нежилих приміщеннях, а також в службових офісах підозрюваних;

6) накладення арешту на поштово-телеграфні відправлення підозрюваних; контроль і запис телефонних переговорів підозрюваного;

7) огляд складських приміщень (у відповідній ситуації).

Інша типова ситуація початкового періоду розслідування

розкрадання чужого майна шляхом привласнення або розтрати характеризується тим, що до правоохоронного органу поступає недокументована і неперевірена інформація про підготовлюваний або вже довершений злочин.

Така обстановка передбачає проведення протягом нетривалого часу перевірочних заходів з метою отримання підтвердження відомостей відносно злочинного характеру діянь певних осіб. У рамках перевірки проводяться опити заявників, свідків, вивчення конкретних документів, що відображають «рух» майна за відомим фактом, епізодом, здійснюється зустрічна звірка документів, що складаються за даним фактом в різних організаціях. При отриманні достатніх основ прокурор порушує кримінальну справу і організує реалізацію наступного плану розслідування:

1) обшуки по місцю проживання і роботи підозрюваних;

2) виїмка документів, в тому числі бухгалтерського обліку, тієї служби, де працює підозрюваний, а також інших служб і відділів, діяльність яких пов'язана із забезпеченням майном, що був об'єктом посягання;

3) виїмка документів організації-постачальника в частині, що стосується постачання майна в цікавлячу слідство організацію;

4) огляд приміщень і об'єктів служби, складу;

5) призначення документальної ревізії;

6) накладення арешту на поштово-телеграфні відправлення осіб, підозрюваних в розкраданні;

7) допити свідків і числа посадових осіб організації, працівників бухгалтерії;

8) прийняття рішення про контроль і запис телефонних переговорів, що ведеться підозрюваними;

9) при певних умовах, наприклад, в момент реалізації викраденого майна, може провестися затримання на місці злочину.

У будь-якому випадку, незалежно від ситуації, слідчий виконує дії, направлені на заповнення специфічних для конкретної галузі господарювання професійних знань, що дозволяють отримати досить повне уявлення:

а) про характер і специфіку діяльності, структуру, штат організації;

б) про систему обліку і звітності, документообіг;

в) про фактично існуючий порядок отримання, зберігання і витрачання майна;

г) про постачальницько-збутові зв'язки з іншими організаціями;

д) про обов'язки посадових осіб, що цікавлять слідство.

Вказані задачі вирішуються шляхом вивчення відповідних нормативних правових актів, проведення консультацій з фахівцями, а також використання власне криміналістичних рекомендацій, що міститься в учбово-методичних посібниках, статтях, підручниках, комп'ютерних програмах.

По карних справах про розкрадання чужого майна шляхом привласнення або розтрати обов'язковій перевірці підлягають наступні версії про причини недостачі майна:

а) недостача з'явилася результатом розкрадання майна;

б) недостача утворилася внаслідок неналежного виконання посадовою особою покладених на нього обов'язків по обліку, зберіганню і використанню майна (недбалості);

у) висновки про недостачу з'явилися слідством бухгалтерської або арифметичної (рахункової) помилки, допущеної особою, перевіряючою діяльність організації;

г) причиною утворення недостачі з'явилися умисні дії сторонньої особи, що здійснила крадіжку майна.

Тактика виробництва первинних слідчих і інакших дій

1. Виїмка і огляд документів бухгалтерського і інакшого обліку.

Найважливіше значення має визначення кола (переліку) документів, які можуть містити ознаки матеріальної або інтелектуальної підробки. Ця задача вирішується вказаними вище способами. Документи вилучаються за весь період перебування підозрюваної особи в посаді.

Слідчий огляд передбачає фіксацію в протоколі індивідуальних ознак документів або їх груп, зведених (підшитих) в так звані вбрання, справи по тимчасовій або функціональній ознаках. У випадку якщо слідчому з інформації, що поступила відомі конкретний епізод розкрадання або ознаки факту протиправної події, то з метою створення умов для прийняття оптимального тактичного рішення при огляді документів використовуються деякі методи судової бухгалтерії, до яких відносяться наступні:

а) візуальне вивчення документа, метою якого є визначення його автентичності і достовірності. Метод передбачає перевірку документа за формою, а також виявлення слідів технічного (стирання, дописки, труєння і т. д.) або інтелектуальної (відповідність операції з майном діючому порядку) підробок;

б) арифметична перевірка документа - проводиться при необхідності пересвідчитися в правильності зроблених підрахунків, підсумкового результату операції;

в) зустрічна перевірка документів - дозволяє встановити один з поширених способів створення надлишків майна: неоприбуткування або неповне оприбуткування придбаного у постачальника майна. При цьому зіставляються документальні дані постачальника і набувальник матеріальних цінностей.

2. Огляд приміщень і об'єктів служби, складу організації може провестися з метою рішення наступних задач:

а) встановлення фактичної кількості майна, що знаходиться на складі;

б) отримання зразків майна для подальшого порівняльного дослідження і ідентифікації за цими зразками викраденого майна;

у) виявлення, закріплення і вилучення слідів злочину (підробних і неврахованих облікових документів, їх бланків, чорнових записів, фальсифікованого майна, рахунково-вимірювальних приладів з ознаками внесення змін в їх конструктивні елементи);

г) отримання даних для перевірки версії про проникнення в приміщення складу сторонніх осіб і можливе здійснення ними крадіжки майна.

3. Документальна ревізія.

Ревізія являє собою документальну перевірку виробничої і фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій, їх окремих підрозділів за певний період, а в рамках карної справи є засобом встановлення обставин, належних доведенню при розслідуванні злочину.

Ревізії проводяться фахівцями у відповідних областях знання, що робить їх ефективним засобом виявлення фактів розкрадання і встановлення осіб (кола осіб), причетного до таких. У рамках карної справи ревізію доцільно призначати шляхом винесення постанови з формулюванням конкретних питань для ревізора, що передбачають вичерпні і так же конкретні відповіді:

1) чи все майно, придбане для організації, отримане і оприбутковане по книгах і картках обліку, при цьому перевірка проводиться «суцільним» методом;

2) в чи встановленому порядку, чи обгрунтовано витрачалися і витрачені матеріальні цінності в даній організації, даними посадовими особами;

3) чи є в організації (на складі і т. п.) недостача або надлишок майна, якщо так, то якими документами це підтверджується і хто з посадових осіб відповідальний за їх освіту.

Крім вказаних питань, що носять принциповий характер, ревізору можуть ставитися конкретизуючі і додаткові питання по вже відомих обставинах злочинної події, наприклад, по окремих епізодах розкрадання. Тип війни, який повинна обрати General Motors: Передусім: хто конкуренти General Motors? Є Міністерство:  Тип війни, який повинна обрати General Motors: Передусім: хто конкуренти General Motors? Є Міністерство юстиції, є Федеральна торгова комісія, є Комісія з цінних паперів і біржами є Конгрес США з обома своїми палатами.General Motors не може виграти за рахунок постійних
Тип «центр прибутку».: У цьому випадку, основним централізовано контрольованим показником:  Тип «центр прибутку».: У цьому випадку, основним централізовано контрольованим показником є розмір розрахункового прибутку підрозділу (дочірньої компанії), тобто, в класичному варіанті центра прибутку менеджменту підрозділу передаються повноваження
Тип «центр інвестицій».: Цей тип відрізняється від попереднього тим, що підрозділу (до:  Тип «центр інвестицій».: Цей тип відрізняється від попереднього тим, що підрозділу (як правило, великої дочірньої компанії) передаються повноваження по капіталізації чистого прибутку (інвестиційній політиці) і залученню довгострокових джерел фінансування (иссия акцій,
Типові варіанти фінансової політики і їх економічні наслідки:  Типові варіанти фінансової політики і їх економічні наслідки при профицитних бюджетах: Заниження доходів при складанні бюджетів, фактичне виконання не дефіцитних бюджетів і помилкові гіпотези об доцільність випереджального погашення боргу і формування Стабілізаційного (Резервного) фонду призводять до декількох наслідків.
Типовий робочий План рахунків бухгалтерського обліку фінансовий:  Типовий робочий План рахунків бухгалтерського обліку фінансовий господарської діяльності комерційної організації:
Типологія потенційних прямих конкурентів: ГруппаХарактерістікаФірми поза ринком, які можуть легко подолати:  Типологія потенційних прямих конкурентів: ГруппаХарактерістікаФірми поза ринком, які можуть легко подолати бар'єри входаДля таких фірм інтерес до проникнення в галузь може бути зумовлений прагненням диверсифицировать свою діяльність і таким чином забезпечити свої активи. Фірми,
Типологія держав.: Типологшия гос-в - - це така їх класифікація по различ критеріях,:  Типологія держав.: Типологшия гос-в - - це така їх класифікація по различ критеріях, кіт дозволяє краще зрозуміти суть гос-ва, види і системи існуючих гос-в. Існують різні підходи до типології гос-в: Марксистський підхід (Формационний). Гос-у